Bonjour,
- Comptablement :
Les dividendes constituent un produit financier pour la holding : 512 débit à 761 crédit
- Fiscalement :
Ce produit est non imposable (régime mère fille) et fait donc l'objet d'une déduction fiscale extracomptable lors de la détermination du résultat fiscal annuel.
(Feuillet 2058 A de la liasse fiscale).
Une quote-part de 5% des dividendes doit être réintégrée, toujours extra-comptablement lors de la détermination du résultat fiscal.
(Si les frais généraux réels sont inférieurs à ces 5%, il convient de réintégrer ce montant de frais généraux).
Ces retraitements sont donc purement fiscaux et ne font l'objet d'aucune écriture comptable.
- En consolidation :
Ces dividendes comptabilisés en 761 font l'objet d'un retraitement également extracomptable qui consiste à les annuler purement et simplement, permettant d'éviter de constater une deuxième fois le bénéfice de la filiale dans le résultat consolidé du groupe.
A votre disposition pour tout complément !
Cordialement,
Jex
A lire : Comment calculer le montant des dividendes distribués
Bonjour
J'apporte une petite précision par rapport à la quote-part de frais et charges de 5% à réintégrer au résultat fiscal.
Les 5% ne sont plus plafonnés au montant des frais généraux comme c'était le cas auparavant.
Cordialement
Veric
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