Bonjour,

Je suis en train de reprendre la comptabilité d'une entreprise individuelle de type kebab qui travaille avec Deliveroo.

Ils comptabilisent le chiffre d'affaires en net (commission Deliveroo déduite) et non en brut. Le taux de commission est faux (35% TTC au lieu de 35% HT ce qui fait 42% TTC). Parfois aussi le montant facturé brut, avant commission, ne correspond pas aux relevés Deliveroo.

Sur le mois de septembre 2019 par exemple, ils ont enregistré 

411Deliveroo D 200,85 €

701500         C 182,59 €

445716         C 18,26 €

Il aurait fallu enregistrer  en fait, selon les relevés envoyés par Deliveroo :

411Deliveroo D 125,36 €

622200         D  77,89 €

445665         D  15,89 €

701500         C 198,95 €

445716         C  19,89 €

C'est un exemple , je pense qu'il y aura une écriture à comptabiliser par mois pour Deliveroo et une pour Uber Eats.

Ma question est : comment faire? Je peux contrepasser l'écriture comptabilisée du chiffre d'affaires de septembre 2019 (l'enregistrer à l'envers puis l'annuler), puis passer la bonne écriture. Mais comme il s'agit de l'exercice 2019, y a-t-il quelque chose à faire de spécial?

A mon avis, il faudrait d'abord calculer l'impact cumulé des corrections d'erreurs, et, si l'impact est significatif, le faire apparaître dans une ligne spécifique du compte de résultat hors résultat courant. Ceci d'un point de l'impact sur le compte de résultat. Je rappelle qu'il s'agit d'une entreprise indivuelle imposée en bénéfices industriels et commerciaux. Elle ne fait pas de comptes annuels. Je me vois mal ajouter une ligne à l'imprimé 2033-B de la liasse fiscale.

Mais il y a aussi un impact sur la TVA et là je me demande s'il ne faudra pas faire apparaître sur le CA12 relatif à 2020 une ligne de régularisation pour le supplément de TVA dégagée. Dans l'exemple ci-dessus, on voit en effet que la TVA collectée augmente un peu puisqu'elle passe de 18,26 € à 19,89 € (+1,73 €) mais la TVA déductible augmente davantage, il n'y en avait pas, elle est maintenant de 15,89 €.

Je sais qu'il faut aussi comptabiliser, normalement, Deliveroo en compte 467 et non 411, mais il y a plus grave et c'est la derniere correction que j'apporterai.

Merci à ceux qui tenteront de m'aider.



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