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Correction svp compta provisions et amortissements

9 réponses
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Ecrit le : 21/02/2005 16:33 par
La société Cabrol a été consitutée le 1er avril N-1. Son exercice comptable coïncide avec l’année civile. On vous communique les renseignements divers afin que vous procédiez aux travaux d’inventaire concernant les amortissements et les provisions.

1. Extraits de la balance des comptes par soldes, avant inventaure au 31/12/N
211 Terrains 1 060000(D)
213 Constructions 3 000 000(D)
215 Mat. Et outillage industriels 4 500 000 (D)
2182 Mat. de transports 1 880 000(D)
2813 Amortissements des constructions 112 500©
2815 Amortissement du matériel industriel 562 500©
28182 Amortissement du matériel de transport 282 000 ©
310 Matières premières 2 900 000 (D)
355 Produits finis 2 520 000(D)
391 Provision p/dépréciation matières premières 19 600(crédit)
411 Clients 1 350 564 (D)
416 Clients douteux 49 036(D)
491 Prov. p/dépréciation comptes clients 27 400©
50 Valeurs mobilières de placement 325 000(D)

2. Immobilisations (acquises lors de la création de l’entrerprise)
_les constructions sont amorties en linéaire sur 20 ans
_le matériel industriel est constitué par :
Machine CJ17 Valeur d’entrée= 3 500 000 amortissement linéaire sur 10 ans
Machine CJ20 Valeur d’entrée= 1 000 000 amortissement dégressif sur 5 ans
_le matériel de transport est amorti en linéaire sur 5 ans

3. L’inventaire fait ressortir :
310 Matières premières 2 071 400
355 Produits finis 2 720 000
Il y a lieu de prévoir une perte de 27 000€ sur les produits finis et de 8 400€ sur les matières premières.

4. Créances (TVA au taux normal)
Noms nominalTT Provision N-1 Sommes encaissées en N Observations
Maxime 35880 6000 17 940 On pense perdre 50%
Dimitri 47840 20 000 23 920 Compte à solder
Xavier 16 744 1400 9568 On pense récupérer 80%
Totaux 100 464 27400 51 428

Par ailleurs, deux nouveaux clients sont à classer parmi les clients litigieux :
-René_Nominal TTC 26 312€. On pense récupérer 40%
-Carolus-Nominal 10 764€TTC- on pense perdre 30% ; et la créance sur Jérôme, pour 11 242.40€ TTC est considérée comme totalement irrécouvrable/

5. Valeurs mobilères de placement
L’évaluation des titres fait apparaître une valeur de 317 800€ à la clôture de l’exercice.

a. Présentez le plan d’amortissement de la machine CJ20.
b. Calculer les amortissements de l’année N
c. Présenter les calculs relatifs aux créances
d. Enregistrez toutes les écritures d’inventaire que vous jugerez nécessaires.

Voici ce que j’ai fais :

a. J’ai fais mon plan d’amortissement avec un taux dégressif de 20*2%=40%. Il me semble juste.

Ensuite j’ai calculé les amortissements de l’année N.

Pour les constructions j’ai : 3 000 000*5%*9/12= 112 500

Pour le matériel de transport j’ai : 1 880 000*20/100*9/12= 282 000

Pour le matériel industriel j’ai donc la machine CJ20= 300 000 et pour la machine CJ17 j’ai : 3 500 000*10/100*9/12=262500

J’ai effectué le tabeau suivant
6811 DAP sur immos 957 000(débit)
2813 Amt constructions 112 500 (crédit)
28182 Amt mat. transport 282 000(crédit)
2815 Amt mat. industriel 562500(crédit)

b. J’ai présenté les calculs relatifs aux créances
Noms Montant TTC Montant HT Provision existante (N-1) Provision nécessaire (N) Dotation Reprise Irrécouvrables HT
Marine 35880 15000 6000 7500 1500
Dimitri 47840 20000 20000 0 0 20000
Xavier 16744 6000 1400 1200 0 200
René 26312 22000 0 13200 13200
Carolus 10764 9000 0 2700
Jerôme 11242.40 9400 0 0 0 0 9400
Totaux 27400 27600 17400 20200 9400

Pour les stocks j’ai fais
Matières premières= 2071 400-27000= 2 044 400
Produites finis : 2 720 000- 8400=2 711 600

Ensuite j’ai enregistré les écritures d’inventaires

416 client douteux 48318.40(débit)
411 client 48318.40 (crédit)
============================================================
68174 DAP pr dépréciation des créances 17400(débit)
491 Provision pr dépréciation des comptes clients 17400(crédit)
==========================================================
654 Perstes sur créances irrécouvrables 9400 (débit)
44571 TVA colléctée 1842.40(débit)
416 Clients douteux 11242.40(crédit)
=============================================================
491 Provision pour dépréciation des comptes clients 20 200 (débit)
7817 Reprise sur provision pour dépréciation des actifs circulants 20 200 (crédit)
============================================================
6866 DAP pour dépréciation des éléments financiers 317800(débit)
590 Provisions pr dépréciation des valeurs mobilière de placement 317 800 (crédit)

Bonjour, voici mon exercice et je ne sais absolument pas si j’ai juste c’est pourquoi j’aimerais une correction car mes résultats ne sont pas égaux à l’extrait de la balance, est ce normal ? Et comment je dois faire pour les stocks ? Merci de votre réponse par avance !

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 22/02/2005 23:57 par Terenceetphilippe
Salut !
Il me semble que tu te trompes dans le calcul des amortissements de N en appliquant a tort un coefficient de 9/12 (valable uniquement pour N-1). Les dotations de N sont donc sous-estimées.
Dis-moi si tu t'y retrouve en changeant ca, sinon je regarderai la suite.

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 23/02/2005 00:20 par Terenceetphilippe
Pour les stocks je ne comprends rien. On a dans la balance :
- mat 1eres = 2 900 000
- prod finis = 2 520 000

A l inventaire physique on a :
- mat 1eres = 2 071 400
- prod finis = 2 720 000

soit une depreciation de 828 600 pour les mat 1eres (au lieu des 8 400 de l'enoncé)
et une appreciation (c'est bizzare) de 200 000 pour les prod finis (contre - 27 000)

Y a un truc que je pige pas dans l'enoncé. En tout cas il me semble qu'il faut, a l'inventaire, deprecier la valeur du stock (compte 6... variation des stocks par 3... stock). Mais c'est a verifier.

Sinon tu as aussi oublié de faire une reprise pour la provision qui a été faite (depreciation matieres premieres 19 600). Le risque etant effectif (et comptabilisé comme precedemment si c'est juste), il n'y a plus lieu de garder cette provision.

faire une reprise de la provision pour dépreciation

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 23/02/2005 15:47 par
Bonjour, merci de votr réponse. Bona lors j'ai corrigé et je suis ok pr les amortissement il ne fallait pas que je mette 9/12. Mais alors je vous avouerez que pr mes enregistrements je n'en suis absoluments pas certaines et surtt pr les stocks, je les aient enregistré ms je en sais pas si ils sont justes. Et sinon pr les créances je ne vois pas comment je dois enregisrer dimitri, merci de vos réponses

Voici ce que j’ai fais :

a. J’ai fais mon plan d’amortissement avec un taux dégressif de 20*2%=40%. Il me semble juste.
Ensuite j’ai calculé les amortissements de l’année N.
Pour les constructions j’ai : 3 000 000*5%= 150 000
Pour le matériel de transport j’ai : 1 880 000*20/100= 376 000
Pour le matériel industriel j’ai donc la machine CJ20= 280000 et pour la machine CJ17 j’ai : 3 500 000*10/100=350 000

J’ai effectué le tabeau suivant
6811 DAP sur immos 1156000(débit)
2813 Amt constructions 150 000 (crédit)
28182 Amt mat. transport 376000(crédit)
2815 Amt mat. industriel 630 000(crédit)

b. J’ai présenté les calculs relatifs aux créances
Noms Montant TTC Montant HT Provision existante (N-1) Provision nécessaire (N) Dotation Reprise Irrécouvrables HT
Marine 35880 15000 6000 7500 1500
Dimitri 47840 20000 20000 0 0 20000 20 000
Xavier 16744 6000 1400 1200 0 200
René 26312 22000 0 13200 13200
Carolus 10764 9000 0 2700 2700
Jerôme 11242.40 9400 0 0 0 0 9400
Totaux 27400 27600 17400 20200 29400

Pour les stocks j’ai fais
Matières premières= 2071 400-27000= 2 044 400
Produites finis : 2 720 000- 8400=2 711 600

Ensuite j’ai enregistré les écritures d’inventaires

416 client douteux 48318.40(débit)
411 client 48318.40 (crédit)
68174 DAP pr dépréciation des créances 17400(débit)
491 Provision pr dépréciation des comptes clients 17400(crédit)
654 Perstes sur créances irrécouvrables 29400 (débit)
44571 TVA colléctée 5762.40(débit)
416 Clients douteux 35 162.40(crédit)
491 Provision pour dépréciation des comptes clients 20 200 (débit)
7817 Reprise sur provision pour dépréciation des actifs circulants 20 200 (crédit)
6866 DAP pour dépréciation des éléments financiers 317800(débit)
590 Provisions pr dépréciation des valeurs mobilière de placement 317 800 (crédit)
Ensuite j’ai enregistré la régularisation des stocks que je n’avais pas faite

6031 variation des stocks de matieres premeires 2071 400 debit
71 355 variation des stocks de produits finis 2720 000 debit
310 stock de matieres premieres 2071400 credit
355 stocks de produits finis 2 720 000
Annulation des stocks

310 stocks de matieres premieres 27000 debit
355 stocks de produits finis 8400 au debit
6031 variation des stocks de matieres premieres 27000 au credit
71355 variation des stocks de produits finis 8400 crédit

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 24/02/2005 15:43 par Terenceetphilippe
Dimitri :

le 31/12/N on a une creance de 47 840 - 23 920 = 23 920

En observations, l'enoncé precise qu'il faut solder le compte. Cela signifie que la perte est irrecouvrable et effective.
Il y a deux ecritures a passer : comptabiliser la perte en soldant le compte Dimitri et reprendre la provision qui n'a plus lieu d'etre.

1)

654 pertes sur creances irrecouvrables 20 000
44571 TVA collectée 3 920
410 client Dimirti 23 920
(ou 416 si on transferer la creance dans ce compte)

[ la logique est la meme pour toutes les creances perdues, en quelques sortes il s'agit de contrepasser l'ecriture de vente pour le montant irrecouvrable sauf qu'au lieu de prendre un compte 70 on utilise 654]

2)

7876 RAP exceptio 20 000
491 prov pour depreciation ... 20 000

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 24/02/2005 16:01 par Terenceetphilippe
Pour les autres :

- Maxime : le risque est estimé a 50 % donc on prevoit de perdre 35880 / 2 = 17940 soit 15000 HT. La provision est de 6000. Le 31/12 on peut alors completer cette provision pour 15000 - 6000 = 9000. (dap par 491 prov)

- Xavier : 20 % de perte donc on doit provisionner pour 16744/1.196 * 20% = 2800. Or la provision est deja de 1400. D'ou un complement de 2800-1400=1400

Rq : quand l'enonce precise qu'on recupere 80 % par exemple, je ne sais pas s'il s'agit des 80 % de la somme originale ou 80 % de la somme restante. Comme tu vois j'ai pris la premiere hypothese mais c'est pas sur.

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 24/02/2005 16:12 par Terenceetphilippe
Autant pour moi tes calculs de provisions sont justes, c'est la 2 eme hypothese je pense.

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 24/02/2005 16:38 par Terenceetphilippe
Enfin pour les stocks, j'avais mal lu la premiere fois : dans l'extrait de la balance avant inventaire sont indiqués les stock au 31/12/N-1 (evidemment puisque l'inventaire n'a pas ete fait). Donc voici les ecritures :

6031---------variation stock mat 1 eres--------------2900000
7135---------variation stock p finis-------------------2520000
-----310-----mat 1 eres--------------------------------------------2900000
-----355-----p finis--------------------------------------------------2520000

(annulation des stocks ex precedent)

310---------mat 1 eres---------------------------------2071400
355---------p finis--------------------------------------2720000
----6031----variation stock mat 1eres---------------------------2071400
----7135----varaiation stock p finis-------------------------------2720000

(stocks de l'inventaire)

68173-------DAP stocks------------------------------35400
------391----provision mat 1 eres---------------------------8400
------3955---provision p finis--------------------------------27000

(depreciation du stock)

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 25/02/2005 12:12 par
Merci bcp

Re: Correction svp compta provisions et amortissements

Ecrit le : 25/02/2005 18:19 par Terenceetphilippe
De rien tu me dira si c'etait tout juste ok ? A+
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