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Correction d'immobilisation deja amortie en n-1

3 réponses
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Ecrit le : 09/10/2009 11:29 par Pmazur
Bonjour,
Je tiens la comptabilité de plusieurs sociétés d'un meme groupe :
une immobilisation acquise l'année derniere (deja amortie partiellement) , s'avère concerné une autre filliale du groupe.
* Dans la société " A" ; la facture a été enregistrée et non réglée, l'article est rentrée dans le listing des immos et amortie partiellement en N-1.
* Dans la société "B", la meme facture a été enregistrée ,payée et constatée en immo.

Comment pourrais je procéder chez A pour annuler la dette , et ensuite annuler l'immo et ses amortissements, sachant que j'aimerais éviter de comptabiliser une perte de la VNC.

Je reste a l'ecoute si vous avez des précisions a me demander

Merci d'avance pour
votre aide...

Cordialement a tous

Re: Correction d'immobilisation deja amortie en n-1

Ecrit le : 09/10/2009 12:15 par Jipe
Bonjour,

Je proposes :
Dans la société B :
==> annuler la facture par une OD :
40xxx : xx euros débit
21xxx : xx euros crédit
44562 : xx euros credit (il faudra faire une régul. sur votre CA3)
...ainsi votre compte d'immo est correct.

==> annuler l'amortissement compabilisé à tort en N-1
281XX : xx euros (du montant de la dotation constatée en N-1)
7xxxx : xx euros (je n'ai pas de plan de compte sous les yeux mais ce sera à mon avis un compte de produit exceptionnel... à vérifier)

Le compte fournisseur sera débiteur et sera soldé quand la société A vous aura fait un chèque du montant TTC de la facture d'immo.

Dans la société A :
==> CONSTATER la facture par une OD :
40xxx : xx euros crédit
21xxx : xx euros débit
44562 : xx euros débit (il faudra déduire cette Tva sur votre prochain CA3)
...ainsi votre compte d'immo est correct.

Le compte fournisseur seracréditeur et sera soldé quand la société B aura fait un chèque du montant TTC de la facture d'immo.à la société B

Il faudra ensuite, peut-être, passé une dotation aux amortissements exceptionnels qui correspondrait à la dotation passé en N-1 dans la société B.

Cordialement,

Jipé


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Jipé

Re: Correction d'immobilisation deja amortie en n-1

Ecrit le : 09/10/2009 14:31 par Pmazur
Voici l'option qui a été retenue par ma direction

1- Mise au rebut au 1er jour de l'exercice de l'immo :

> Debit : 281 (amortissement N-1)
> Débit : 675 ( VNC)
> Credit : 218 (immo brute)

2- Annul dette fournisseur :

> Débit : 404 ( dette fournisseur)
> Credit 445620 ( Tva)
> Credit : 775 ( ht)

Ces écritures permettant de cadrer les comptes avec l'état des immos ainsi qu'avec l'état de variations des immos et amortissements.

Merci Jipé pour cette aide.

A+

Re: Correction d'immobilisation deja amortie en n-1

Ecrit le : 09/10/2009 15:49 par Loic6354
Bonjour,

"- Mise au rebut au 1er jour de l'exercice de l'immo :
"> Debit : 281 (amortissement N-1)
"> Débit : 675 ( VNC)
"> Credit : 218 (immo brute)

En fait, votre direction a opté pour la Mise au Rebut d'une Immo qui n'a jamais existé.

J'aurai préféré l'option choisie par Jipé

"Dans la société B :
> En fait, l'Immo est à annuler chez A
==> annuler la facture par une OD :
40xxx : xx euros débit
21xxx : xx euros crédit
44562 : xx euros credit
"==> annuler l'amortissement compabilisé à tort en N-1
"281XX : xx euros (du montant de la dotation constatée en N-1)
"7xxxx : xx euros (je n'ai pas de plan de compte sous les yeux mais ce sera à mon avis un "compte de produit exceptionnel... à vérifier)
> En reprenant les Amorts pratiqués par 781.
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