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Correction du calcul de is

5 réponses
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Ecrit le : 13/12/2007 11:21 par Geraldine93
Bonjour,

Suite à un exercice pour mon bts AG PME PMI je dois calculé l'IS. J'ai essayé! de le faire moi-même mais j'ai besoin de savoir si j'ai bien assimilé mon cour quelqu'un pourrais t-il m'aider? :

Le sujet :

Calculer l'IS pour année N et calculer les acomptes IS versés en N

Résultat comptable net 101 254 €
Resultat fiscaux des années antérieurs :
87562 pour N-1
12702 pour N-2
Les résultat fiscaux ne sont connus que fin mars chaque année.

Ce que j'ai fait :

87562/3 = 29187 pour l'IS année N
1er acompte 12 702 * 1/12 = 1058
2ème acompte (2 * 87 562 * 1/12) - 1058 = 13 536
3ème et 4ème acompte 87562 * 1/12 = 7297

le(***pas de style SMS***) n'est pas vraiment le calcul c'est de savoir si j'ai pris les bonnes données car j'ai un doute.

Merci d'avance


--------------------
Geraldilne

Re: Correction du calcul de is

Ecrit le : 13/12/2007 11:50 par Judu78
Message édité le 13/12/2007 11:52 par Judu78
Bonjour,

Vos acomptes versés en N sont bons (montant et calcul).

Par contre, le montant de l'IS pour l'année N n'est pas bon. Ce que vous avez fait correspond en fait à la somme des acomptes versés en N.

Pour connaitre la charge d'IS de l'année N il faut calculer l'IS à partir du résultat fiscal de N.
Dans votre cas on vous donne le résultat net comptable donc après IS.
il suffit de poser une petite équation pour trouver le montant d'IS => soit X le résultat fiscal
X * (1-1/3) = 101 254 => X = 151 881 donc 151 881 / 3 = 50 627 d'IS pour l'année N.
c'est le montant que l'on enregistre en charges (compte 695) en fin d'exercice.

Cordialement.

Re: Correction du calcul de is

Ecrit le : 13/12/2007 14:14 par Geraldine93
Citation : Judu78 @ 13.12.2007 à 11:50
Bonjour,

Vos acomptes versés en N sont bons (montant et calcul).

Par contre, le montant de l'IS pour l'année N n'est pas bon. Ce que vous avez fait correspond en fait à la somme des acomptes versés en N.

Pour connaitre la charge d'IS de l'année N il faut calculer l'IS à partir du résultat fiscal de N.
Dans votre cas on vous donne le résultat net comptable donc après IS.
il suffit de poser une petite équation pour trouver le montant d'IS => soit X le résultat fiscal
X * (1-1/3) = 101 254 => X = 151 881 donc 151 881 / 3 = 50 627 d'IS pour l'année N.
c'est le montant que l'on enregistre en charges (compte 695) en fin d'exercice.

Cordialement.

merci c'est très gentil de consacré un peu de votre temps pour moi !

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Geraldilne

Re: Correction du calcul de is

Ecrit le : 19/12/2007 22:56 par Geraldine93
Citation : Geraldine93 @ 13.12.2007 à 14:14

Citation : Judu78 @ 13.12.2007 à 11:50
Bonjour,

Vos acomptes versés en N sont bons (montant et calcul).

Par contre, le montant de l'IS pour l'année N n'est pas bon. Ce que vous avez fait correspond en fait à la somme des acomptes versés en N.

Pour connaitre la charge d'IS de l'année N il faut calculer l'IS à partir du résultat fiscal de N.
Dans votre cas on vous donne le résultat net comptable donc après IS.
il suffit de poser une petite équation pour trouver le montant d'IS => soit X le résultat fiscal
X * (1-1/3) = 101 254 => X = 151 881 donc 151 881 / 3 = 50 627 d'IS pour l'année N.
c'est le montant que l'on enregistre en charges (compte 695) en fin d'exercice.

Cordialement.

merci c'est très gentil de consacré un peu de votre temps pour moi !
bonsoir,

je vais encore vous embêtez dans mon exercice il était aussi écrit
- des plus values nette à court terme de 3680 €
-des plus values nettes à long terme taxée a 15 % : 8254 €
-des dotations aux ammortissement exédentaire sur un véhicule de tourisme pour 990 €

Je voulais confirmé et savoir si ca change quelque chose à mon calcul de IS.

Aussi si je les enregistre quel compte dois-je utilisé? 686?687? ou aucun des deux ?!

Merci d'avance

--------------------
Geraldilne

Re: Correction du calcul de is

Ecrit le : 20/12/2007 12:15 par Judu78
Message édité le 20/12/2007 12:18 par Judu78
Bonjour,

effectivement cela change la base de calcul de l'IS (donc le résultat fiscal)

la dotation exédentaire doit etre réintégrée (elle n'est pas déductible),
la PV nette court terme est maintenue dans le résultat au taux de droit commun (donc rien à faire),
la PV nette long terme doit etre déduite pour etre imposée au taux réduit.

il n'y a pas d'enregistrements se sont des corrections fiscales qui n'ont pas d'impacts sur les enregistrements comptables. (bien evidemment vous avez au préalable enregistré les écritures de cessions et d'amortissements mais celle ci ne sont pas à modifier).

Cordialement.

Re: Correction du calcul de is

Ecrit le : 26/12/2007 22:59 par Geraldine93
Citation : Judu78 @ 20.12.2007 à 12:15
Bonjour,

effectivement cela change la base de calcul de l'IS (donc le résultat fiscal)

la dotation exédentaire doit etre réintégrée (elle n'est pas déductible),
la PV nette court terme est maintenue dans le résultat au taux de droit commun (donc rien à faire),
la PV nette long terme doit etre déduite pour etre imposée au taux réduit.

il n'y a pas d'enregistrements se sont des corrections fiscales qui n'ont pas d'impacts sur les enregistrements comptables. (bien evidemment vous avez au préalable enregistré les écritures de cessions et d'amortissements mais celle ci ne sont pas à modifier).

Cordialement.

bonsoir,

désolé de reprendre le message aussi tard mais j'étais malade et avec les fêtes j'ai pas vu le temps passé.

Donc je reprends je dois prendre le résultat fiscal de N qui est de 151 881 puis faire le calcul pour les plus value qui me donne 145 855 c'est bien ça? ou j'ai encore mal compris?

Je lache pas le morceau tant que je n'est pas compris désolé !

Merci d'avance et bonne fête à tous !

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Geraldilne
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