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Controle interne et rapprochement bancaire

3 réponses
6 629 lectures
Ecrit le : 08/11/2012 17:39 par Juju2b
Bonjour à tous.

Je suis actuellement étudiante en 3ème année de DCG et je suis en pleine préparation de rapport de stage. Mon sujet : le controle de la comptabilité.
Dans ce cadre, je voudrais parler de la théorie du rapprochement bancaire, mais malgré toutes mes recherches, il reste une information que je n'arrive pas à trouver.
Le rapprochement bancaire est un moyen de contrôler mes ecritures comptables. Mais est-il une obligation légale, ou juste une procédure de contrôle interne?
Autrement dit, même si j'ai bien compris qu'il serait inconscient de ne pas contrôler mes comptes en les rapprochant du relevé, est-ce possible légalement?

Je vous remercie d'avance pour vos réponses instructives.

Re: Controle interne et rapprochement bancaire

Ecrit le : 08/11/2012 17:55 par Xynezia
Bonsoir,

Vous devriez trouver votre bonheur dans ce sujet.

Pensez à utiliser la fonction recherche et n'hésitez pas si vous avez besoin de précisions.

Cordialement

--------------------
Tom

Re: Controle interne et rapprochement bancaire

Ecrit le : 08/11/2012 18:06 par Juju2b
Re bonjour,
Merci pour votre réponse rapide .

En faisant mes recherches, j'étais effectivement tombée sur le sujet que vous me conseillez, mais je n'arrive quand même pas à avoir de certitude. Dans ce sujet, j'ai pu comprendre que le rapprochement bancaire permet de valider mes comptes, et qu'un relevé ne peut pas avoir valeur de journal de banque.
Cependant, il me semble que le sujet n'est jamais abordé sous l'angle opposé, à savoir : mes comptes sont-ils valables si je ne les ai pas rapprochés?

Re: Controle interne et rapprochement bancaire

Ecrit le : 09/11/2012 11:07 par Fanico
Citation : Juju2b @ 08.11.2012 à 17:06
Re bonjour,
Merci pour votre réponse rapide .

En faisant mes recherches, j'étais effectivement tombée sur le sujet que vous me conseillez, mais je n'arrive quand même pas à avoir de certitude. Dans ce sujet, j'ai pu comprendre que le rapprochement bancaire permet de valider mes comptes, et qu'un relevé ne peut pas avoir valeur de journal de banque.
Cependant, il me semble que le sujet n'est jamais abordé sous l'angle opposé, à savoir : mes comptes sont-ils valables si je ne les ai pas rapprochés?

Bonjour,

Le sujet en question me semble clair et il répond parfaitement à votre question à mon avis.

Non, établir un rapprochement bancaire n'est pas obligatoire et ce pour aucune profession. C'est, dira-t-on, un outil fortement conseillé, point final.

Vous demandez enfin : "mes comptes sont-ils valables si je ne les ai pas rapprochés?"

Le terme "valable" ne veut rien dire, ni en compta, ni en audit, ni en droit ... On ne parle pas de "validité" dans ces matières là. Sur quel plan vous situez-vous donc ?
- Si c'est pour savoir si c'est "légal" au sens droit des sociétés de ne pas faire de rappro bancaire : oui, cf ci-dessus et l'autre sujet évoqué.
- Si c'est "valable" au sens "est-ce que mes comptes sont conformes, fidèles etc" : et bien cela dépendra des cas ! Si la société comptabilise uniquement ses relevés bancaires et ce directement elle n'aura jamais l'utilité d'un état de rappro puisque systématiquement les soldes comptables concorderont avec les relevés bancaires (j'ai des clients qui fonctionnent comme ça : c'est possible si on utilise des sous-comptes (511xxx par exemple) pour toutes les opérations non dénouées à la fin d'un mois...
- Si, enfin, c'est au sens "certification des comptes par le CAC" et bien en cas d'écart entre les comptes et le relevé bancaire il sera toujours demandé de justifier l'écart ie de réaliser un ERB !

Enfin voilà, j'avoue ne pas vraiment comprendre ce sur quoi vous bloquez...

Donc en Résumé : Aucune obligation légale de réaliser des ERB mais très souvent une obligation pratique de les établir (tenue fiable de sa tréso + refus par le CAC de certifier les comptes (ou observation dans son rapport) en cas d'absence de rappro associée à un écart significatif entre comptes et relevés bancaires).

Voilà, si quelqu'un a une source légale réglementaire... amenant à conclure différemment merci de la partager car je pense qu'on est beaucoup à l'ignorer !

--------------------
Bien cordialement,

fanico
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