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Compte résultat -erreur

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Ecrit le : 23/09/2017 19:31 par Samparis2017

Bonjour à tous,

Je suis novice en comptabilité et j'ai un exercice de compte résultat à faire. Mais je ne trouve le total des charges =total des produit et j'arrive pas à trouver l'origine de l'erreur.Est-ce que quelqu'un peut m'aider svp?

Enoncé:

A l'issue de vos études supérieures, vous avez le projet avec trois autres amis de créer une entreprise, afin d'être votre propre patron. Vous pouvez apporter chacun 50 000 € pour constituer le capital social de l'entreprise. Passionnés par la nature, vous êtes tous intéressés par le projet de créer une entreprise qui fabrique et commercialise des VTT. Les études de marché réalisées laissent entendre que le marché peut absorber 500 VTT au prix de vente de 1 000 €/unité. On négligera l'impact de la TVA Vous décidez finalement de créer votre entreprise de fabrication et de commercialisation de VTT au 1er janvier N, avec un capital social de 200 000 €. - Etablir le bilan d'ouverture de votre entreprise (au 1er janvier N). - Etablir le bilan au 31 janvier N. - Etablir le compte de résultat du premier mois d'activité. - Etablir le bilan à fin février. - Etablir le compte de résultat du deuxième mois d'activité. - Etablir le bilan à fin mars. - Etablir le compte de résultat du troisième mois d'activité. Annexe 1 : Données pour le bilan d'ouverture - CAPITAL SOCIAL déposé à la banque : 200 000€ - STOCK DE DEPART DE MATIERES PREMIERES ET COMPOSANTS : 80 000€. Ce stock sera payable à 60 jours fin de mois. - MATERIEL DE PEINTURE : 20 000€ payable au comptant. - MACHINES ET OUTILLAGE : Coût d'achat : 140 000€ payables au comptant. - MOBILIER ET MATERIEL DE BUREAU : coût d'achat 10 000€ payables au comptant. Les données prévisionnelles sont calculées sur une base de 400 VTT par mois. MAE Information Comptable 9 Annexe 2 : Opérations et informations relatives au mois de janvier N. 1. Ventes : 300 VTT à 1 000€ => dont 100 000€ payées au comptant, et 200 000€ payables le 28 février. 2. Matières premières et composants consommés : 60 000€. 3. Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires. 4. Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000€, payées dans le mois. 5. Loyer : 9 200€, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier. 6. Amortissement des immobilisations : 2 800€. 7. Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000€, payables à 60 jours fin de mois. Annexe 3 : Opérations et informations relatives au mois de février N. 1. Prêt consentis par notre banque : 160 000€, remboursable dans un mois. 2. Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000€, dont 220 000€ payées au comptant et 200 000€ payables le 31 mars. 3. Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000€, payables à 60 jours fin de mois. 4. Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 28 février charges sociales 70 000€ réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires. 5. Charges diverses : 38 000€ payées dans le mois. 6. Décaissement des charges sociales (70 000€) dues au titre du mois de janvier. 7. Loyer : 9 200€ versés le 28 février. 8. Amortissement : 2 800€. 9. Les clients paient les 200 000€ qu'ils devaient fin janvier. 10. Matières premières et composants consommés : 84 000€. 11. Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000€. 12. Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000€.

Réponse que j'ai fait:

Bilan  de votre entreprise (Fin Février N)                             

:Hyp : découvert sur la banque->Question : faut-il utiliser le capital ?pas d'info dans le cas présenté

Bilan de l'entreprise fin Février N

ACTIF

PASSIF

 Montant Brut

Amortissements

 (à déduire)

Montant Net

 Montant

Actif immobilisé

Capitaux propres

     Terrain

     Capital social

200000

     Construction

60000

60000

     Résultat de l'exercice

76000

     Autres immo corporelles

167200

2800

164400

immobilisations financières

160000

160000

Total 1

387200

384400

Total 1

276000

Actif circulant

Dettes

     Stock

80000

80000

     Emprunts et dettes assimilés

94400

     Créances (clients)

200000

200000

     Fournisseurs

224000

     Disponibilités

     Autres dettes

70000

Total 2

280000

280000

Total 2

388400

Total général (Total 1 + 2)

667200

664400

Total général (Total 1 + 2)

 664400

 Compte résultat fin février??!

Charges (hors taxes)NExercice (N-1)Produits (hors taxes) NExercice (N-1) Charges d'exploitation :   Produits d'exploitation :    Achats de marchandises (a)00  Ventes de marchandises00  Variation des stocks [marchandises] (b)00  Production vendue [bien et services] (c)420 0000  Achats d'approvisionnements (a) 104 0000  Production stockée (d)84 0000  Variation des stocks [approvisionnements] (b)-20 0000  Production immobilisée00  *Autres charges externes47 2000  Subventions d'exploitation00  Impôts, taxes et versements assimilés00  Autres produits (2)00  Rémunération du personnel130 0000          Charges sociales70 0000          Dotations aux amortissements2 8000          Dotations aux provisions00          Autres charges 00         Charges financières160 0000 Produits financiers (2)00    Total I494 0000    Total I504 0000 Charges exceptionnelles (II)00    dont à l'exportation 00 Impôts sur les bénéfices (III)00 Produits exceptionnels (2) (II)00    Total des charges (I+II+III)494 0000    Total des produits (I+II)504 0000 Solde créditeur : bénéfice (1) 76 0000 Solde débiteur : perte (3)00    TOTAL GENERAL570 0000    TOTAL GENERAL504 0000                 * Y compris:           

Re: Compte résultat -erreur

Ecrit le : 24/09/2017 01:18 par Gluss

Bonsoir,

J'ai fait votre exercice, et je ne trouve pas les mêmes résultats que vous.

Déjà, dans votre bilan, il y a des incohérences au niveau du montant brut des autres immobilisations et des amortissements et dépréciations. Vous avez oublié aussi la banque, il n'y a aucun montant et il y a des erreurs. De même votre compte de résultat, il y a beaucoup d'oubli et d'erreurs.

Je vous conseillerai de reprendre l'exercice depuis le début.

En commençant par le bilan d'ouverture et de nous le montrer pour voir s'il est juste.

Ensuite, pour le bilan et le compte de résultat de fin janvier, je vous conseillerai de faire toutes les écritures comptables des opérations de janvier et seulement ensuite de réaliser le bilan et le compte de résultat et de nous le montrer.

Et pour finir, faire de même pour le bilan et le compte de résultat de fin février.

Cordialement

 

Re: Compte résultat -erreur

Ecrit le : 24/09/2017 09:51 par Samparis2017

Bonjour,

La banque a un solde créditeur (découvert), je l'ai inclus dans la dette.

Re: Compte résultat -erreur

Ecrit le : 29/09/2017 18:30 par Gluss

Bonjour,

N'ayant aucunes nouvelles de "Samparis2017" et comme j'ai fait l'exercice et si cela peut intéresser certains, je vous donne mes réponses. Comme cela je ne l'aurais pas fait pour rien.

En premier, je vous remets l'énoncé rédigé plus clairement. Et ensuite, au post suivant, je vous mettrai la réponse A), puis dans un autre post les réponses B) et C), car elles sont liées. Et ainsi de suite.

Comme cela si vous avez envie de faire l'exercice, vous aurez juste à imprimer le post de l'énoncé. Et, vous pourrez faire l'exercice question par question et vérifier si votre réponse est juste à chaque question au prochain post avant de continuer à la prochaine question.  

ÉNONCÉ

A l'issue de vos études supérieures, vous avez le projet avec trois autres amis de créer une entreprise, afin d'être votre propre patron. Vous pouvez apporter chacun 50 000 € pour constituer le capital social de l'entreprise. Passionnés par la nature, vous êtes tous intéressés par le projet de créer une entreprise qui fabrique et commercialise des VTT. Les études de marché réalisées laissent entendre que le marché peut absorber 500 VTT au prix de vente de 1 000 €/unité. On négligera l'impact de la TVA. Vous décidez finalement de créer votre entreprise de fabrication et de commercialisation de VTT au 1er janvier N, avec un capital social de 200 000 €.

A) Établir le bilan d'ouverture de votre entreprise (au 1er janvier N).

B) Établir le bilan au 31 janvier N.

C) Établir le compte de résultat du premier mois d'activité.

D) Établir le bilan à fin février.

E) Établir le compte de résultat du deuxième mois d'activité.

F) Établir le bilan à fin mars.

G) Établir le compte de résultat du troisième mois d'activité.

Annexe 1 : Données pour le bilan d'ouverture

- CAPITAL SOCIAL déposé à la banque : 200 000€

- STOCK DE DÉPART DE MATIÈRES PREMIÈRES ET COMPOSANTS : 80 000€. Ce stock sera payable à 60 jours fin de mois.

- MATÉRIEL DE PEINTURE : 20 000€ payable au comptant.

- MACHINES ET OUTILLAGE : Coût d'achat : 140 000€ payables au comptant.

- MOBILIER ET MATÉRIEL DE BUREAU : coût d'achat 10 000€ payables au comptant.

Les données prévisionnelles sont calculées sur une base de 400 VTT par mois. MAE Information Comptable 9

 Annexe 2 : Opérations et informations relatives au mois de janvier N.

  • Ventes : 300 VTT à 1 000€ => dont 100 000€ payées au comptant, et 200 000€ payables le 28 février.
  • Matières premières et composants consommés : 60 000€.
  • Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.
  • Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000€, payées dans le mois.
  • Loyer : 9 200€, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier.
  • Amortissement des immobilisations : 2 800€.
  • Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000€, payables à 60 jours fin de mois.
  • Annexe 3 : Opérations et informations relatives au mois de février N.

  • Prêt consentis par notre banque : 160 000€, remboursable dans un mois.
  • Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000€, dont 220 000€ payées au comptant et 200 000€ payables le 31 mars.
  • Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000€, payables à 60 jours fin de mois.
  • Frais de personnel : salaires nets de 130 000€, payés le 28 février charges sociales 70 000€ réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.
  • Charges diverses : 38 000€ payées dans le mois.
  • Décaissement des charges sociales (70 000€) dues au titre du mois de janvier.
  • Loyer : 9 200€ versés le 28 février.
  • Amortissement : 2 800€.
  • Les clients paient les 200 000€ qu'ils devaient fin janvier.
  • Matières premières et composants consommés : 84 000€.
  • Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000€.
  • Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000€.
  • Re: Compte résultat -erreur

    Ecrit le : 29/09/2017 18:39 par Gluss
    Message édité le 29/09/2017 18:50 par Gluss

    RÉPONSE : A) Établir le bilan d'ouverture de votre entreprise (au 1er janvier N).

    BALANCE D'OUVERTURE DU BILAN

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    101 200 00021170 000 3180 000 401 80 00051230 000 TOTAL280 000280 000

     

    BILAN D'OUVERTURE AU 01/01/N

    ACTIF    PASSIF  Brute

    Amort. et dép.

    Net   Immobilisations170 000 170 000 Capital200 000Stock de MP et composants80 000 80 000 Résultat0Créances (Clients)0 0 Dettes (Fournisseurs) 80 000Banque30 000 30 000 Dettes sociales0       TOTAL280 0000280 000 TOTAL280 000

     

    Re: Compte résultat -erreur

    Ecrit le : 29/09/2017 19:26 par Gluss

    RÉPONSE : B) Établir le bilan au 31 janvier N et C) Établir le compte de résultat du premier mois d'activité.

    ÉCRITURES DES OPÉRATIONS DE JANVIER N

    Ventes : 300 VTT à 1 000 € => dont 100 000 € payées au comptant, et 200 000 € payables le 28 février.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    411200 000 512100 000 701 300 000

    Matières premières et composants consommés : 60 000 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    603160 000 31 60 000

    Frais de personnel : salaires nets de 130 000 €, payés le 31 janvier charges sociales 70 000 € réglées au 15 février. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    641130 000 512 130 00064170 000 431 70 000

    Charges diverses (publicité, transport, commercialisation, coût de l'énergie) : 38 000 €, payées dans le mois.

    COMPTEDÉBITCRÉDIT638 000 512 38 000

    Loyer : 9 200 €, versé le 31 janvier au titre du mois de janvier.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    6139 200 512 9 200

    Amortissement des immobilisations : 2 800 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT681122 800 281 2 800

    Réapprovisionnement en matières premières et composants : 40 000 €, payables à 60 jours fin de mois.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    60140 000 401 40 0003140 000 6031 40 000

    BALANCE DES COMPTES DE BILAN FIN JANVIER N

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    101 200 00021170 000 281 2 8003160 000 401 120 000411200 000 431 70 000512 47 200TOTAL430 000440 000

    RÉSULTAT

    - 10 000TOTAL430 000430 000

    BALANCE DES COMPTES DE RÉSULTAT FIN JANVIER N

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    60140 000 603120 000 6 et 61347 200 641200 000 681122 800 701 300 000TOTAL310 000300 000RÉSULTAT (perte) 10 000TOTAL310 000310 000

    BILAN FIN JANVIER N (au 31/01/N)

    ACTIF    PASSIF  BruteAmort. et dép.Net   Immobilisations170 0002 800167 200 Capital200 000     Emprunt et dettes assimilées (1)47 200Stock de MP et composants60 000 60 000 Résultat-10 000Créances (Clients)200 000 200 000 Dettes (Fournisseurs) 120 000Banque  0 Dettes sociales70 000       TOTAL430 0002 800427 200 TOTAL427 200     (1) dont concours bancaire 47 200 €

    COMPTE DE RÉSULTAT FIN JANVIER N

    CHARGESMontant PRODUITSMontantAchats de MP et composants40 000 Production vendue300 000Variation des stocks MP20 000   Autres charges  (divers et loyers)47 200   Rémunération du personnel200 000   Dotation aux amortissements2 800   Dotation aux dépréciations0        Résultat (bénéfice)  Résultat (perte)10 000     TOTAL310 000 TOTAL310 000

    Re: Compte résultat -erreur

    Ecrit le : 29/09/2017 20:10 par Gluss

    RÉPONSE : D) Établir le bilan à fin février et E) Établir le compte de résultat du deuxième mois d'activité.

    ÉCRITURES DES OPÉRATIONS DE FÉVRIER N

    Prêt consentis par notre banque : 160 000 €, remboursable dans un mois. 

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    512160 000 164 160 000

    Ventes : 420 VTT à 1 000 € => 420 000 €, dont 220 000 € payées au comptant et 200 000 € payables le 31 mars.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    411200 000 512220 000 701 420 000

    Réapprovisionnement en matières premières et composants : 104 000 €, payables à 60 jours fin de mois.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    601104 000 401 104 00031104 000 6031 104 000

    Frais de personnel : salaires nets de 130 000 €, payés le 28 février charges sociales 70 000 € réglées au 15 mars. Ces salaires correspondent à 35 heures hebdomadaires.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    641130 000 512 130 00064170 000 431 70 000

    Charges diverses : 38 000 € payées dans le mois.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    638 000 512 38 000

    Décaissement des charges sociales (70 000 €) dues au titre du mois de janvier.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    43170 000 512 70 000

    Loyer : 9 200 € versés le 28 février.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    6139 200 512 9 200

    Amortissement : 2 800 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    681122 800 281 2 800

    Les clients paient les 200 000 € qu'ils devaient fin janvier.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    512200 000 411 200 000

    Matières premières et composants consommés : 84 000€.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    603184 000 31 84 000

    Achat d'un immeuble réglé au comptant : 60 000 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    21360 000 512 60 000

    Incendie de l'immeuble non encore assuré. Sa valeur résiduelle est de 20 000 €.

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    6816240 000 291 40 000

    BALANCE DES COMPTES DE BILAN FIN FÉVRIER N (au 28/02/N)

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    101 200 000164 160 00021170 000 21360 000 281 5 600291 40 0003180 000 401 224 000411200 000 431 70 000512225 600 TOTAL735 600699 600RÉSULTAT36 000TOTAL735 600735 600

    BALANCE DES COMPTES DE RÉSULTAT FIN FÉVRIER N

    COMPTEDÉBIT
    CRÉDIT
    601144 000 60310 6 et 61394 400 641400 000 681125 600 6816240 000 701 720 000TOTAL684 000720 000RESULTAT (bénéfice)36 000 TOTAL720 000720 000

    BILAN FIN FÉVRIER N (au 28/02/N)

    ACTIF    PASSIF  BruteAmort. et dép.Net   Immobilisations170 0005 600164 400 Capital200 000Immeuble60 00040 00020 000 Emprunt et dettes assimilées160 000Stock de MP et composants80 000 80 000 Résultat36 000Créances (Clients)200 000 200 000 Dettes (Fournisseurs) 224 000Banque225 600 225 600 Dettes sociales70 000       TOTAL735 60045 600690 000 TOTAL690 000

    COMPTE DE RÉSULTAT FIN FÉVRIER N

    CHARGESMontant PRODUITSMontantAchats de MP et composants144 000 Production vendue720 000Variation des stocks MP0   Autres charges  (divers et loyers)94 400   Rémunération du personnel400 000   Dotation aux amortissements5 600   Dotation aux dépréciations40 000        Résultat (bénéfice)36 000 Résultat (perte)      TOTAL720 000 TOTAL720 000

    Re: Compte résultat -erreur

    Ecrit le : 29/09/2017 20:53 par Gluss

    Pour les questions  F) Établir le bilan à fin mars et G) Établir le compte de résultat du troisième mois d'activité, je ne les ai pas faites, car "Samparis2017" ne nous as pas mis tous l'énoncé. Je suppose qu'il doit avoir un annexe 4 pour les opérations relatives au mois de mars N.

    Si vous ne comprenez pas quelque chose, n'hésitez pas à poser des questions ou si vous voyez des erreurs dites le moi.

    Dans l'énoncé, on nous parle de données prévisionnelles qui sont calculées sur une base de 400 VTT par mois. Je ne sais pas exactement ce que cela veut dire. Est-ce qu'il fallait en tenir compte, pour comptabiliser un stock de produits finis de 400 VTT par mois ? Dans ce cas là, cela va changer les résultats du mois de janvier et février. En tous cas, moi, dans mes réponses, je n'en ai pas tenu compte.

    Cordialement.

    Re: Compte résultat -erreur

    Ecrit le : 06/10/2017 19:45 par Samparis2017

    Merci beaucoup pour votre aide. ça m'a aidé et j' repéré mon erreur notamment dans le capital.

    Bonne soirée à vous.

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