Revue Fiduciaire

Compte 145 : peut il être débiteur ?

4 réponses
782 lectures
Ecrit le : 07/11/2017 12:29 par Mariehelene07

Bonjour,

Je me pose une question au sujet du solde du compte 145, peut il être débiteur ?

Donc, est il possible de constater plus de reprise sur amortissement dérogatoire (dans le courant su plan d'amortissement) que de dotations ?

Merci par avance de votre réponse

Cordialement

Marie hélène



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Re: Compte 145 : peut il être débiteur ?

Ecrit le : 08/11/2017 11:26 par Gluss

Bonjour,

J'ai regardé votre tableau d'amortissement et il y a des choses que je ne comprends pas.

Déjà l'amortissement économique, je ne comprends pas comment vous calculez vos annuités d'amortissement. Pouvez-vous nous expliquer ? Et à quoi correspond la 2ème colonne où il y 1500, 3000, 2500,...? Est ce des unités d'œuvre ?

Cordialement

Re: Compte 145 : peut il être débiteur ?

Ecrit le : 08/11/2017 12:44 par Mariehelene07

bonjour

il s'agit d'un amortissement à l'unité de production

Cordialement

Marie Hélène

Re: Compte 145 : peut il être débiteur ?

Ecrit le : 09/11/2017 19:52 par Gluss

Bonjour,

Votre plan d'amortissement est faux car il me semble que l'amortissement dégressif est interdit sur un amortissement en unité d'œuvre.

L'amortissement en unité d'œuvre est un amortissement comptable économique variable.

Du point de vue fiscal, sachant que l'amortissement linéaire reste la référence fiscal, en cas d'amortissement en unité d'œuvre, il faut respecter 2 règles :

- la règle de l'amortissement minimum (amortissement linéaire).

- la réintégration extra-comptable du supplément d'amortissement comptable par rapport à l'amortissement fiscal (cas d'un amortissement variable en unité d'œuvre supérieur à l'amortissement linéaire). 

Par conséquent, il faut comparer l'amortissement linéaire avec l'amortissement comptable variable (en unité d'œuvre):

- Si l'amortissement variable (en unité d'œuvre) est inférieur à l'amortissement linéaire, il faut comptabiliser obligatoirement des amortissements dérogatoires pour respecter la règle de l'amortissement minimum.

- Si l'amortissement variable (en unité d'œuvre) est supérieur à l'amortissement linéaire, il faut réintégrer extra-comptable le supplément d'amortissement.

Voici, le plan d'amortissement que je pratiquerai :

Pour l'amortissement comptable :

ANNEESAMORTISSEMENTS ECONOMIQUES BASEUOAMORT.N450 000,001 50067 500,00N+1450 000,003 000135 000,00N+2450 000,002 500112 500,00N+3450 000,002 00090 000,00N+4450 000,001 00045 000,00      450 000,00
10 000450 000,00

Pour l'amortissement fiscal :

AMORTISSEMENTS LINEAIRES (FISCAL)BASETAUXFRACTIONAMORT.450 000,0020,00%0,8375 000,00450 000,0020,00%190 000,00450 000,0020,00%190 000,00450 000,0020,00%190 000,00450 000,0020,00%190 000,00 20,00%0,1715 000,00450 000,00  450 000,00

 

Pour les amortissements dérogatoires et les réintégrations extra-comptable :

AMORTISSEMENTS DEROGATOIRESREINTEGRATIONSDOTATIONSREPRISES7 500,00    45 000,00  22 500,000,000,00 45 000,00  15 000,00  67 500,000,0067 500,00

Les amortissements dérogatoires seront soldés en cas de sortie de l'actif. Les réintégrations sont fiscalement déductibles en totalité lors de la cession ou de la mise au rebut du bien ou leur déductibilité sera étalée sur la durée résiduelle d'usage.

Cordialement

Re: Compte 145 : peut il être débiteur ?

Ecrit le : 10/11/2017 14:07 par Mariehelene07

Bonjour et merci pour votre réponse,

mais l'amortissement fiscal n'est pas linéaire mais dégressif

et mon souci repose essentiellement dans ce point

Les résultats obtenus ne correspondent donc pas à mon exercice

Cordialement

Marie Hélène 

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