Comptabilité titre, impact ifrs sur prime décote

Bonjour,

Je recherche une information probablement trop simple pour être détaillée, mais étant dans les systèmes d'informations et pas vraiment dans la comptabilité, j'espère trouver ici une réponse que je ne trouve nul par ailleurs.

J'ai un système d'information comptabilisant une activité titre en norme française. Dans le cadre des impacts IFRS je souhaiterais passer les amortissements Prime/Décote des valeurs mobilières d'un calcul linéaire à actuariel.

Pour ce faire, j'aimerai connaître la différence et donc les méthodes de calcul pour ces deux solutions.

Merci d'avance.

Kylan.

Information
Bonjour,

Le forum est gratuit et libre d'accès à tous sous réserve de lire et respecter les règles disponibles ici.

3.2- Vérifiez que vous postez votre sujet dans le forum approprié,

Cordialement,

L'équipe de modération
Compta Online

Bonjour,

Je dirais que le sujet n'est pas si simple que ça :-)

Effectivement, l'amortissement des surcotes/décotes des obligations doit être calculé en utilisant la méthode actuarielle en IFRS mais je pensais que c'était aussi le cas en normes françaises ? (en tout cas, dans mon entreprise, c'est en méthode actuarielle aussi en normes françaises).

Pour la méthode linéaire :
différence entre le prix d'achat et le prix de remboursement des titres à amortir sur la durée de vie résiduelle de l'obligation.

Pour la méthode actuarielle :
il faut calculer le taux de rendement actuariel de l'obligation et l'appliquer à la surcote décote comme on le ferait en cas d'amortissement dégréssif.
Pour rappel, le taux de rendement actuariel, c'est le taux qui fait que le prix d'émission soit égal à la valeur actualisée des flux futurs de l'obligation.

J'espère que ça aide

Cordialement,