CEGID

Comptabilité société mère/fille et création de société

8 réponses
7 446 lectures
Ecrit le : 14/08/2011 13:40 par Thomas86
Bonjour à tous

Je suis confronté à un petit problème comptable. Je m'occupe de la comptabilité de mon père qui possède 2 sociétés:

- une société A, SARL
- une société B, SARL, créée récemment et détenue à 100 % par la société A

Durant la création de la société B, il a fallu faire des travaux dans le local commercial et l'aménager. Plusieurs factures de travaux ou matériels ont été payées par la société A. Ne sachant pas quoi faire, j'ai enregistré les paiements dans le compte 467 "Débiteurs/Créditeurs divers" dans la comptabilité de A.

J'ai enregistré les factures dans la comptabilité de B mais quand est-il des paiements?

De plus, comme la société B a été récemment créée, j'ai des doutes au niveau de la comptabilisation des factures de travaux. Dois-je comptabiliser en immobilisation uniquement les factures supérieures à 500 ¤ hors taxe ou doit-on prendre en compte les petits achats comme la peinture par exemple?

Merci d'avance pour l'aide que vous pourrez m'apporter.

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 14/08/2011 16:59 par Lucky luc
Bonjour,

Citation
Durant la création de la société B, il a fallu faire des travaux dans le local commercial et l'aménager. Plusieurs factures de travaux ou matériels ont été payées par la société A. Ne sachant pas quoi faire, j'ai enregistré les paiements dans le compte 467 "Débiteurs/Créditeurs divers" dans la comptabilité de A.

J'ai enregistré les factures dans la comptabilité de B mais quand est-il des paiements?

Je passerais par le compte 4551. Pour la société A ça donnerait 4551 au débit et 512 au crédit et pour B 404 au débit et 4451 au crédit.

Citation
De plus, comme la société B a été récemment créée, j'ai des doutes au niveau de la comptabilisation des factures de travaux. Dois-je comptabiliser en immobilisation uniquement les factures supérieures à 500 ¤ hors taxe ou doit-on prendre en compte les petits achats comme la peinture par exemple?

On cite souvent cette règle comptable issue d'une tolérance fiscale mais en fait elle ne concerne que quelque postes comme l'outillage et le matériel (comptes 2145 et 2155), le matériel de bureau (2183), le renouvellement courant des meubles de bureau; les logiciels acquis.

Cordialement.

--------------------
DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 14/08/2011 17:02 par Jex94
Bonjour,

A quelle SARL appartient le local commercial aménagé ?

A mon sens, toutes les factures de travaux sont à comptabiliser en immobilisations, dans la comptabilité de la SARL qui possède le local.

Les travaux de peinture seraient en revanche plutôt des frais d'entretien du local.

Pouvez-vous détailler plus précisément les travaux effectués et le détail de chaque facture ?

Cordialement,
Jex

--------------------
Jex94

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 14/08/2011 17:43 par Thomas86
Merci beaucoup pour ces réponses

Citation
Bonjour,

A quelle SARL appartient le local commercial aménagé ?

A mon sens, toutes les factures de travaux sont à comptabiliser en immobilisations, dans la comptabilité de la SARL qui possède le local.

Les travaux de peinture seraient en revanche plutôt des frais d'entretien du local.

Pouvez-vous détailler plus précisément les travaux effectués et le détail de chaque facture ?

Cordialement,
Jex


Excusez-moi, j'ai omis un détail. Le local est en fait un bâtiment de plusieurs étages acquis par le biais d'une SCI créée à cet effet. Et le rez-de-chaussée est utilisé comme local commercial par la société B. Donc chaque mois, la société B reverse un loyer à la SCI mais ce n'est pas très important.

Ces factures en question sont essentiellement des factures Leroy Merlin ou Brico Dépot pour l'achat de placot, de peintures, etc. Il y a une facture d'électricien, une facture de location d'une ponceuse. Il y a aussi des achats de matériels comme par exemple des pinceaux, des prix de courant, etc. Il y a des factures pour des logos publicitaires sur les vitrines. Bref, c'est assez varié.

Merci beaucoup

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 15/08/2011 11:51 par Jex94
Bonjour,

Vous avez 2 possibilités :

1) Comptabiliser les factures dans la SCI, puis augmenter (ou pas) les loyers facturés par la SCI à la SARL B.
Dans ce cas les factures constitueraient des charges déductibles pour la SCI (dépenses d'amélioration).
NB : Factures à faire établir au nom de la SCI par les fournisseurs.

2) Comptabiliser les factures en immobilisations dans la SARL B (Installations générales, agencements divers).
NB 1 : Vérifier si une livraison à soi même est à constater, dans la mesure où les travaux sont effectués par le gérant rémunéré ou un salarié.
NB 2 : Factures à faire établir au nom de la SARL B.

Cordialement,
Jex

--------------------
Jex94

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 15/08/2011 19:30 par Thomas86
Message édité le 15/08/2011 19:30 par Thomas86
Bonjour

Je vous remercie, cela va m'être très utile.

Je suis encore confronté à un petit problème:

Lucky luc a dit ceci:

Citation
Je passerais par le compte 4551. Pour la société A ça donnerait 4551 au débit et 512 au crédit et pour B 404 au débit et 4451 au crédit.


Je dois donc créer, dans la comptabilité de la société B, le compte 4551 "Compte courant, SARL société A" puisque la société A détient le capital de la société B.

Mais dans la comptabilité de la société A, dois-je utiliser le compte courant associé déjà existant pour enregistrer ces opérations ou dois-je créer un autre compte 4551?

Merci

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 15/08/2011 20:38 par Jex94
Bonjour,

Vous pouvez utiliser un compte 451000 "Groupe" dans les 2 compta, ou bien 455 dans la compta de B et 467 dans la compta de A.

Vérifiez s'il convient de :

- Mettre en place une convention de compte courant entre A et B,
- Rémunérer cette avance en compte courant.

Cordialement,
Jex

--------------------
Jex94

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 16/08/2011 11:25 par Seb__
Bonjour,

Je voudrais juste rajouter qu'après avoir vérifié de l'existance d'une convention entre les deux sociétés et de l'éventuelle rémunération des comptes d'associés, il faudra s'assurer de la réciprocité des comptes d'associés entre les deux sociétés.

Cordialement

Re: Comptabilité société mère/fille et création de société

Ecrit le : 17/08/2011 16:46 par Thomas86
Bonjour

Je vous remercie beaucoup pour l'aide que vous m'avez apporter.

Bonne journée
Twitter   Facebook   Linkedin

Pour poster un nouveau message, vous devez vous enregistrer en tant que membre ou vous connecter à votre compte.
L'inscription est rapide et gratuite !

Inscription nouveau membre   Connexion

Perte de nom d'utilisateur   Perte de mot passe
EFL