Editions Foucher

TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

15 réponses
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Ecrit le : 04/01/2013 11:20 par Maitretomate

Bien le bonjour à tous!

Nous allons, moi et ma promo, entamer un nouveau TD la semaine prochaine du nom de COPOLLA et j'aimerai prendre un peu d'avance sur ma promo grâce à votre aide.

Je vous présente le sujet:

Au début de l'année 2010, Mr René COPOLLA décide de créer un vidéo club. A cet occasion il constitue une société au capital de 30 000 euros.
Avec cet argent, il achète du mobiliter pour 9000 euros, du matériel informatique pour 2000 euros, un stock de DVD destinés à la location pour 15000 euros (ce stock sera considéré comme une immobilisation incorporelle), un logiciel dedié au vidéo club pour 1200 euros.
Il embauche également 2 personnes a temps aprtiel pour l'aider et loue un local de 35m² pour 1100 euros par mois. (Un dépôt de garanti correspondant à trois mois de loyer est demandé).

1/ Présentez son bilan d'ouverture (après les différents achats)

DURANT L'EXERCICE COMPTABLE:

- Il a réalisé un CA de 85 000 euros dont 80 000 de locations et 4000 de ventes de DVD.

- Les charges de fournitures sont de 775 euros.

- Le club a acheté pour 2000 euros de DVD destinés a la vente et pour 2400 euros de DVD destinés a la location. Le club doit encore 1350 euros à ses fournisseurs. Le stock final de DVD destinés à la vente s'élève à 500 euros.

- Le club a versé un salaire mensuel de 800 euros et les charges sociales sont de 50 %.

- Le club a contracté un emprunt de 7 000 euros remnoursables par trimestrialités constantes et à reglé une seule échéance (montant de l'échéance: 975 euros dont 175 euros d'interets)

2/ Présentez le compte de résultat de l'entreprise (vous ne tiendrez pas ompte de l'mpot sur les bénéfices). Déterminer le résultat d'exploitation et le résultat financier.

3/ Présentez le bilan de fin d'exercice.






Voila, je suis preneur pour quelques pistes, cela va être mon 12 è cours de comptabilité de l'année (et de ma vie au passage) donc je suis assez limité, en principe on nous donne une série d'opération a comptabiliser au journal, ensuite nous dressons le CDR et le bilan mais c'est la première fois que nous allons faire face à ce genre de problème de comptabilité dans ma promo, je ne sais vraiment pas par où commencer...

Bien cordialement,

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 11:27 par Maximal
Message édité le 04/01/2013 11:28 par Maximal

Bonjour

Vous prenez vos cours de comptabilité, vous regardez un modèle de bilan, notamment les libellés des différentes rubriques, et vous affectez les montants cités dans l'énoncé à chaque rubrique.

Pareil pour le compte de résultat.

Le bilan de fin d'exercice sera celui du début + / - les variations de l'exercice + / - le résultat de l'exercice.

Essayez et revenez nous voir avec une présentation de ce que vous avez fait, nous vous dirons si vous êtes sur la bonne voie.

Cordialement

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 11:37 par Maitretomate

Voici mon premier problème: je n'arrive pas a équilibrer le bilan d'ouverture.

En effet, je trouve coté passif: 30000 euros / coté actif: 27200 euros.

Soit une différence de 2800 euros.

Je n'ai pas comptabiliser le dépôt de garanti car il s'agit ici d'une charge n'est-ce pas?

Vous trouverez en PJ l'esquisse de mon bilan



(Nombre de téléchargements: 19)
bilan-ouverture.xlsx
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Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 11:42 par Maitretomate
Message édité le 04/01/2013 13:21 par Maximal

Merci MAXIMAL pour votre réponse.

J'ai effectivement le plan comptable + mes cours sous les yeux avec la présentation d'un bilan / CDR, mais le problème est plus sur le fond que sur la forme.

Je m'explique:
Moi et ma promo n'avons jamais vu la notions de Charges sociales! Je ne sais pas comment les comptabiliser...

Je vous joindrai régulièrement les esquisses de mon travail.

Des idées pour le bilan d'ouverture?

Bien cordialement,

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 13:24 par Maximal

Bonjour

Votre différence vient du dépôt de garantie, qui est une immobilisation financière, ainsi que du solde de l'emprunt. Ou mettez-vous l'argent de l'emprunt qu'il vous reste après avoir tout payé ?

Voila.

Cordialement



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Modérateur Compta Online

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 13:32 par Maximal

Re

Je vous joindrai régulièrement les esquisses de mon travail.

Je vous rappelle que ce forum est un forum d'échange d'informations et non un forum de soutien scolaire.

N'hésitez pas à solliciter vos enseignants si vous avez des questions, ils sont là pour ça.

Cordialement



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Modérateur Compta Online

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 13:46 par Maitretomate
Message édité le 04/01/2013 13:49 par Maitretomate

Encore merci pour votre attention et votre précieuse aide Maximal.

J'ai noté ce que vous m'avez dit au sujet de l'emprunt...
Tout d'abord, vous parlez bien de l'emprunt lié aux DVD?
Si oui, on nous indique que la première année, une seule échéance est remboursée, d'une valeur de 975 + 175 = 1150 euros.

J'ai là deux questions:

- Pourquoi cela apparaitrait il dans le bilan d'ouverture alors qu'on nous a appris que ce genre d'opération se dresse habituellement à la fin de l'exercice (puisquel'emprunt à été contracté durant l'activité de l'année N, comment pourrait-ce apparaitre dans le bilan d'ouverture si l'activité n'a pas commencé?)

- Ou mettez-vous l'argent de l'emprunt qu'il vous reste après avoir tout payé ?

--> L'argent de l'emprunt va logiquement dans les comptes bancaires de l'entreprise si tout est payé. Autrement, il figurera au passif dans les DETTES (emprunt auprès des ETS de crédit).

Quoi qu'il en soit je ne comprends pas le raisonnement à suivre:

1/ On nous indique avoir contracter un emprunt de 7000 euros, donc +7000 coté passif, en compte bancaires.

2/ On nous indique avoir reglé une échéance de 975 euros (dont 175 euros d'interêt, d'ailleurs les intérêt sont payés à l'emprunteur, en quoi cette info se releverait elle utile?) la dette coté passif serait donc de 7000 - 975 = 6025.

Or avec cette écriture, mon bilan n'est toujours pas équilibré, j'obtiens:

ACTIF: 37 500 (9000 + 2000 + 15 000 + 1200 + 3300 + 7000)
PASSIF: 36 025 ( 30 000 + 6025 [7000 - 1 trimestrialité (=975)]

Différence: 1475.

PS: J'aurai aimé que mes profs soient un minimum pédagogue et à l'écoute des élèves mais ce n'est hélas pas le cas... Si j'envoie un mail je peux éspérer avoir une réponse d'ici 3 semaines mais pas avant... Ma prof est hystérique, anti pédagogue, elle ne cherche qu'a couler ses élèves.

Petite anecdote: Je suis arrivé en retard a un controle suite a un suicide dans la gare de ma ville, bien que la SNCF + mon établissement aient régulariser l'absence, j'aurai 0 à ce controle.
Pareil pour les absents qui ont justifiés leurs absences avec un arrêt de travail.

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 14:08 par Maitretomate

Je viens de me rendre compte que l'info n'était pas anodine!

Effectivement, les charges d'intérêts apparaissent dans le CDR!

La première échéance sera donc de 975 - 175 = 800 euros.
Il nous restera a rembourser 7000 - 800 = 6200 euros!

Cependant le bilan reste inéquilibré.
ACTIF: 37 500

PASSIF: 36 200.

Ecart de 1300 que je ne trouve pas...

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 14:45 par Maximal

Re

Non je ne parlais pas de l'emprunt mais du capital (30 000 €), j'ai fait une erreur de saisie en allant trop vite, ce qui vous a induit en erreur et faussé votre raisonnement. Désolé. Avec cette nouvelle information vous retrouverez facilement votre bilan d'ouverture.

Cordialement



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Modérateur Compta Online

Re: TD Comptabilité (Bilan d'ouverture - Compte de résultat - Bilan de fermeture)

Ecrit le : 04/01/2013 15:08 par Maitretomate

Merci!

Si je comprends bien, le capital nous a permis de payer tout ce qu'il y a dans l'actif (=30 500), nous aurons donc coté passif 500 de découvert bancaire pour équilibrer le bilan, est-ce bon?

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