Comptabiliser les acomptes, avances, arrhes réglés ou reçus

Article écrit par (1299 articles)
Publié le
Modifié le 14/09/2017
67 674 lectures

Comptabiliser les acomptes des clients ou payés aux fournisseurs passe par un compte de la classe 4. Ce sont les comptes 4091 et 4191 qui seront mouvementés lors du paiement.

Ces comptes seront ensuite soldés pour lettrer tous les règlements avec les dettes et créances correspondantes.

Les avances et acomptes enregistrés par la comptabilité recouvrent plusieurs réalités juridiques. Il peut s'agir d'arrhes, d'avances ou d'acomptes.

Que l'entreprise dispose ou non d'une facture dite d'acompte, cette facture n'aura pas d'impact sur le résultat. Seule la facture définitive doit en principe être comptabilisée.

Le mode de comptabilisation au moment du règlement des arrhes, avances ou acomptes sera le même. Parce que les factures d'acompte ne se comptabilisent pas. Seuls les règlements et la TVA déductible ou exigible apparaîtront dans les comptes.

Tout se passe donc dans les comptes de la classe 4 mais l'acompte ne sera pas traité de la même manière si la facture définitive est comptabilisée ou non au moment de son règlement.

Comment comptabiliser les acomptes, avances, arrhes réglés ou reçus ?

Comptabiliser les acomptes reçus des clients

Les arrhes, avances ou acomptes reçus des clients, en vertu des dispositions contractuelles, sont comptabilisés au crédit du compte 419100 « Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes ».

Une fois la facture de vente comptabilisée, les différents versements viendront simplement diminuer le solde du compte client.

Exemple

Un client commande des marchandises pour un total de 40 000¤ hors taxes.

Les conditions générales de vente précisent qu'il doit verser 25% du montant hors taxes à la commande.

Le solde sera réglé en deux versements de 19 000¤.

A la commande

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

512000

 

Virement du Client X10000

 

 

4191xx

Acompte du Client X virement

 

10000

A la livraison/facturation

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

411xxx

 

Vente au client X Facture 12338000

 

 4191xx

 

Acompte reçu du client X10000

 

 

44571x

TVA Collectée sur facture 123

 

8000

 

707xxx

Vente de marchandises facture 123

 

40000

Lors du second versement

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

512000

 

Virement du client X facture 12319000

 

 

411xxx

Virement du client X facture 123

 

19000

Lors du dernier versement

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

512000

 

Virement du client X facture 12319000

 

 

411xxx

Virement du client X facture 123

 

19000

Comptabiliser les acomptes versés aux fournisseurs

La comptabilisation des acomptes réglés aux fournisseurs est le parfait miroir de la comptabilisation précédente. Les acomptes réglés aux fournisseurs seront comptabilisés au débit du compte 409100 « Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandes ».

Exemple

L'entreprise commande des marchandises pour un total de 80 000¤ hors taxes.

Les conditions générales de vente précisent qu'elle doit verser 20% du montant hors taxes à la commande.

Le solde sera réglé en deux versements de 40 000¤.

A la commande

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

4091xx

 

Virement d'un acompte au Fournisseur F16000

 

 

512000

Virement d'un acompte au Fournisseur F

 

16000

A la livraison/facturation

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

607xxx

 

Achat de marchandises Fournisseur F facture 45680000

 

 44566x

 

Achat de marchandises Fournisseur F facture 45616000

 

 

401xxx

Achat de marchandises Fournisseur F facture 456

 

80000

 

4091xx

Achat de marchandises Fournisseur F facture 456

 

16000

Lors du second versement

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

401xxx

 

Fournisseur F - règlement facture 45640000

 

 

512xxx

Fournisseur F - règlement facture 456

 

40000

Lors du dernier versement

Numéro de compte

LibelléMontant

Débit

CréditDébitCrédit

401xx

 

Fournisseur F - règlement facture 45640000

 

 

512xxx

Fournisseur F - règlement facture 456

 

40000

_____________________________


Sandra Schmidt
Rédactrice sur Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
J'interviens sur Compta Online depuis 2007 et j'ai rejoint l'équipe en 2014. Mes articles abordent la comptabilité, la fiscalité, le droit social, les IFRS, mais aussi l'intelligence artificielle, la blockchain...
Suivez moi sur Linkedin et sur Twitter.