CEGID

Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

7 réponses
3 057 lectures
Ecrit le : 26/04/2011 12:44 par Martinian
Bonjour,

Je viens par la présente exposer un cas qui m'embarrasse un peu: lorsqu'une entreprise X émet une facture de 100 euro pour son client Y, et que le client en question fait un règlement par chèque bancaire du même montant. à l'encaisement, la banque rejette le chèque et des frais de 10 euro sont facturés à l'entreprise X. J'aimerais savoir comment se fait la comptabilisation de toutes ces opérations chez la société X?

Merci pour votre collaboration!

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 26/04/2011 13:15 par Lucky luc
Bonjour,

Si la banque vous facture des frais, vous les passez en débit de 627 et crédit de 512.

Pour le rejet du chèque : débit 411 / crédit 512.

Ensuite, il faut voir si vous pouvez représenter le chèque, si la créance est définitivement perdue ou si il y a un doute (=> client douteux et provision).

Cordialement.

--------------------
DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 26/04/2011 15:06 par Martinian
Bonjour,

moi j'ai plutôt penser à l'écriture suivante:

A la réception de l'avis d'impayé
D: 411
D: 6
C: 512

au règlement du client

D: 512
C: 6
C: 411

Qu'en pensez-vous?

Cordialement,

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 26/04/2011 18:21 par Lucky luc
Bonjour,

Je suppose que 6 correspond aux frais bancaires ? Vous avez des frais bancaires indiqués sur l'avis d'impayé ?

Pour le règlement client, je trouve ça étonnant : La banque vous remet la commission quand vous représentez le chèque ?

Cordialement.

--------------------
DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 27/04/2011 10:40 par Martinian
Effectivement 6. correspond aux frais bancaires. De même ces frais figurent sur l'avis d'imposition.
En anallysant plus profondément la chose j'ai retenu le schema suivant:
lors du règlemen du client:

D: 512
C:411
Lors de l'avis d'impayé

D: -521
C: -411
D: 6.
C:521

Lors de la réfacturation au client
D: 521
C:75

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 27/04/2011 11:01 par Lucky luc
Bonjour :

Quel est ce compte 521 ?

Prenez un exemple chiffré, car ce n'est pas très clair là (que veut dire C: -411 : que vous mettez le montant de la facture au crédit, en négatif ?)

Ce que vous refacturez au client, ce sont bien les frais bancaires ? Si oui, je classerais ça en 79 (éventuellement en 708).

Cordialement.

--------------------
DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 29/04/2011 16:47 par Martinian
Bonsoir,

Excuse-moi Lucky-Luke, le compte 521 que j'ai utilisé correspond au compte banque selon le syscoa, le plan comptable ouest africain. Je rectifie selon le PCG comme suit:

D: 512 100
C:411 100
Lors de l'avis d'impayé

D: -512 -100
C: 411 -100
D: 6. 10
C:512 10

Lors de la réfacturation au client
D: 512 10
C:75 10

Re: Comptabilisaton des chèques clients revenus impayés

Ecrit le : 29/04/2011 18:48 par Lucky luc
Bonsoir,

ça me semble ok même si pour la 1ère partie de la seconde écriture, je préfère
c: 512 100
d: 411 100

Pour la refacturation, je passerais peut-être par une écriture intermédiaire
D: 411 10
C:75 10

D: 512 10
C: 411 10

Cordialement.

--------------------
DECF - DEFC - Maîtrise ès Sciences Économiques - DESS Techniques Quantitatives et Informatiques de Gestion
Modérateur Compta Online
Twitter   Facebook   Linkedin

Pour poster un nouveau message, vous devez vous enregistrer en tant que membre ou vous connecter à votre compte.
L'inscription est rapide et gratuite !

Inscription nouveau membre   Connexion

Perte de nom d'utilisateur   Perte de mot passe
RECEIPT BANK