Bonjour,
J'ai rencontré une problématique dans la comptabilisation d'un SWAP CAMBISTE.
Is s'agit d'une opération très simple d'achat d'USD au comptant contre euros et revente d'USD dans 3 mois contre EUROS à un taux convenu maintenant.
Voici les écritures que j'ai comptabilisées:
Problèmatique :
Cette opération, qui est sensé d'éliminer toute variation du P&L, je me retrouve avec un résultat de 50 EUR au final. Il doit manquer quelques choses, mais je ne sais pas d'où vient le problème.
Je vous remercie sincèrement de m'éclairer.
Merci à tous.
Achat au comptant de 1000 USD contre 850 EUR et vente à terme de 1000 USD contre 854,3 EUR, échéance 3 mois DatesCours spot EUR/USDCours à termeContrevaleur euros de 1000 USD au cours spotContrevaleur euros de 1000 USD au cours terme restant à courir Variation de juste valeur du swap de change Déport Résultat en EUR 30-juin0,850,854850854 4 31-juil0,880,882880882-2822 31-août0,850,8518508513111 30-sept0,80,88008005101 4 Comptabilité en USD Banque USD Compte de position de change Compte de résultat 30-juin Opération au comptant - livraison de devises 1000 1000 Solde en USD 1000 1000 Soldes en contrevaleur EUR 850 850 31-juil Solde en USD 1000 1000 Ajustement des comptes en devises Soldes en contrevaleur EUR 880 880 0 31-août Solde en USD 1000 1000 Ajustement des comptes en devises Soldes en contrevaleur EUR 850 850 0 30-sept Solde en USD 1000 1000 Livraison des devises 1000 1000 Solde en USD 1000 1000 Ajustement des comptes en devises Soldes en contrevaleur EUR 800 800 0 Comptabilité en Euros Juste valeur swap de change Banque EUR Contrevaleur compte de position de change Compte de résultat 30-juin Opération au comptant - livraison de devises 850 850 Solde en EUR 850 850 31-juil Résultat 28 28 Ajustements des comptes de position de change 30 30 Soldes en EUR 28 850 880 2 31-août Résultat 31 31 Ajustements des comptes de position de change 30 30 Soldes en EUR 3 850 850 3 30-sept Ajustements des comptes de position de change 50 50 Résultat 51 51 Livraison des devises 854 854 Ajustements des comptes de position de change 54 4 54 Soldes en EUR 0 4 0 50
