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Comptabilisation d'un SWAP cambiste en IFRS

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Ecrit le : 10/09/2020 12:02 par Leo1985

Bonjour,

J'ai rencontré une problématique  dans la comptabilisation d'un SWAP CAMBISTE.

Is s'agit d'une opération très simple d'achat d'USD au comptant contre euros et revente d'USD dans 3 mois contre EUROS à un taux convenu maintenant. 

Voici les écritures que j'ai comptabilisées:

Problèmatique :

Cette opération, qui est sensé d'éliminer toute variation du P&L, je me retrouve avec un résultat de 50 EUR au final. Il doit manquer quelques choses, mais je ne sais pas d'où vient le problème. 

Je vous remercie sincèrement de m'éclairer.

Merci à tous. 

 Achat au comptant de 1000 USD contre 850 EUR et vente à terme de 1000 USD contre 854,3 EUR, échéance 3 mois                                        DatesCours spot EUR/USDCours à termeContrevaleur euros de 1000 USD au cours spotContrevaleur euros de 1000 USD au cours terme restant à courir Variation de juste valeur du swap de change Déport Résultat en EUR             30-juin0,850,854850854 4              31-juil0,880,882880882-2822             31-août0,850,8518508513111             30-sept0,80,88008005101                    4            Comptabilité en USD                             Banque USD  Compte de position de change    Compte de résultat  30-juin Opération au comptant - livraison de devises      1000     1000       Solde en USD      1000     1000       Soldes en contrevaleur EUR       850     850                          31-juil Solde en USD      1000     1000       Ajustement des comptes en devises                    Soldes en contrevaleur EUR       880     880   0                      31-août Solde en USD      1000     1000       Ajustement des comptes en devises                    Soldes en contrevaleur EUR       850     850 0                        30-sept Solde en USD      1000     1000       Livraison des devises         1000 1000         Solde en USD        1000 1000         Ajustement des comptes en devises                    Soldes en contrevaleur EUR         800 800   0                        Comptabilité en Euros                                               Juste valeur swap de change   Banque EUR    Contrevaleur compte de position de change   Compte de résultat  30-juin Opération au comptant - livraison de devises        850 850         Solde en EUR        850 850                            31-juil Résultat     28         28     Ajustements des comptes de position de change           30     30   Soldes en EUR     28   850 880     2                      31-août Résultat   31             31   Ajustements des comptes de position de change             30 30     Soldes en EUR   3     850 850     3                      30-sept Ajustements des comptes de position de change             50 50     Résultat   51             51   Livraison des devises       854     854       Ajustements des comptes de position de change     54     4   54     Soldes en EUR     0 4   0   50                        

Re: Comptabilisation d'un SWAP cambiste en IFRS

Ecrit le : 16/09/2020 12:14 par Fge

Bonjour,

A première vue, j'ai l'impression que les 50 correspondent au résultat de change sur votre dérivé (0.85 - 0.80). Cet impact est normal et devrait être compensé par la revalorisation de l'élément couvert pour 50 sur la même période.

Cordialement.

FGE.

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