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Comptabilisation d'un is négatif (crédit d'impôt restituable)

3 réponses
14 242 lectures
Ecrit le : 01/12/2007 20:01 par Trymeup
Bonjour,

Comme tous les ans, en fin d'année, le résultat de ma Sarl se présente ainsi (je précise qu'il ne s'agit pas d'un pur hasard, mais que tout simplement je "joue" sur la rémunération du gérant pour arriver à un tel résultat) :

résultat comptable (identique au résultat fiscal) : 100,00 €
IS taux réduit : 15,00 €

jusqu'à présent je comptabilisais ceci en faisant 695000 au débit pour 15,00 par 444000 au crédit.

Cette année, je vais bénéficier d'un crédit d'impôt restituable (crédit d'impôt pour la formation des dirigeants) pour un montant de 338,00 €.

En gardant le même résultat, d'après moi je dois passer une écriture du genre 444000 au débit pour 323,00 par quelque chose au crédit, mais là j'ai doute...

Merci d'avance à ceux qui ont déjà eu le cas de bien vouloir éclairer ma lanterne.

Re: Comptabilisation d'un is négatif (crédit d'impôt restituable)

Ecrit le : 03/12/2007 21:02 par Guill@ume
Bonsoir,

Ecritures à passer :

1) constater l'IS : 695=>444 pour 15 €
2) constater le crédit d'impôt : 444 (débit)=>695 (crédit) pour 338

Solde du 444 : 323 qui sera remboursé en début d'exercice prochain. Le 695 est donc créditeur, n'oubliez pas de le déduire extracomptablement.

Bien à vous.

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Guill@aume

Re: Comptabilisation d'un is négatif (crédit d'impôt restituable)

Ecrit le : 04/12/2007 01:56 par Trymeup
Merci beaucoup de votre réponse Guillaume.

Même si je comprend parfaitement la "logique" comptable de l'écriture, j'avoue que je ne suis pas sur de bien comprendre le "n'oubliez pas de le déduire extracomptablement".

Vous parlez bien des déductions et réintégrations "extra-comptables" du formulaire de détermination du résultat fiscal ? J'arrive très bien à remplir ce formulaire en temps "normal", mais ici la logique m'échappe un peu... Je pense bien à :
Bénéfice comptable (WA) : 423
IS (WK) : 15
Total I (WR) : 438
Une des cases de réintégration (mais laquelle... aucune ne semble prévue) : 338
Total II : 338
Bénéfice, R.Fiscal (XI, XN) : 100

Mais je ne suis sur de rien. Pensez vous savoir ce qu'il convient de faire ?

Merci

Re: Comptabilisation d'un is négatif (crédit d'impôt restituable)

Ecrit le : 05/12/2007 20:17 par Guill@ume
Bonsoir,

Théoriquement, il apparaît en négatif en ligne WK sur le feuillet 2058A.

Bien à vous.

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Guill@aume
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