KPMG

Comptabilisation factures n-1

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Ecrit le : 16/06/2012 23:13 par Alex444
Bonjour,
J’ai un problème avec une facture que je viens de recevoir. En fait mon exercice est clos le 31/12/2011. Mais la facture date du 20/12/2011 et elle n’a pas été comptabilisée même pas en compte de régularisations. Là, je l’ai reçu le 08/06/2012 et payé le 12/06/2012. Je sais pas à quelle date la comptabiliser :
Il y en a qui me disent que c’est la date de réception qui doit être comptabilisé. Et dans ce cas je peux passer l’écriture à cette date le 08/06 pour l’exercice comptable de 2012. Et il y en a qui disent qu’il faut utiliser le compte 672 et faire un retraitement ensuite. Et là je ne sais pas c’est quoi ce retraitement.
Pouvez vous me confirmer cela SVP. Merci à vous

Re: Comptabilisation factures n-1

Ecrit le : 17/06/2012 09:59 par Claire
Bonjour,

L'exercice étant clos, j'ai l'habitude de comptabiliser la facture au 01/01/N+1 effectivement en compte 672000 "charges sur exercices antérieur" si l'impact dans la lecture des comptes est vraiment significatif pour vouloir isoler la charge. Vous conservez en justificatif une annotation sur votre facture comme quoi vous l'avez reçu en juin 2012.

Si la facture manquante n'est pas significative, vous pouvez l'imputer au compte de charge par nature, si cela n'entraîne une lecture différente du poste au bilan 2012.

Exemple :
poste publicité au 31/12/2011 = 1000 ¤
poste publicité au 31/12/2012 = 3000 ¤ + facture de 2011 manquante = 1000 ¤ soit 4000 ¤
Si vous affectez au poste de charge par nature, vous avez une variation inexpliquée de 1000 ¤ à 4000 ¤.
Ce caractère significatif, il n'y a que vous qui pouvez le connaître.

La comptabilisation en compte 672 n'entraîne aucune autre régularisation à faire.

Dans tous les cas, si vous occupez un poste d'aide comptable en entreprise, vous devez avoir a priori soit un chef comptable soit un expert comptable avec qui valider votre position.

Bonne journée

Claire

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