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Comptabilisation facture

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Ecrit le : 28/12/2013 11:56 par Zouagha

Bonjour,

J'ai établi une facture que mon client doit payer et qui comporte 2 volets:

Volet1: Prestation de service pour un montant de 500 € HT, TVA collectée 100 €

Volet 2: Indemnité kilométrique comptée pour effectuer une mission en dehors du périmètre urbain fixé à 40

Km (conformément convention me liant au client): ((150-40)*2)=220 km * 0.2€=44 € (sans TVA)

Ma question est: Comment comptabiliser l'indemnité kilométrique?

Les écritures que je compte pratiqués sont:

Crédit du compte 355 (prestation de service) de 500€

Crédit du compte 4457 (Tva collectée) de 100 €

Crédit du compte 467 (compte débiteur ou créditeur) de 44€

Débit du compte 411 (client) de 644 €

Débit du compte 5112 (chèque à encaisser) de 644€

Crédit du compte 411 de 644 €

A la date d'encaissement:

Crédit du compte 5112 de 644 €

Débit du compte 512 (Banque) de 644 €

Du fait que l'indemnité kilométrique est destiné à l'exploitant unique (entreprise individuelle), je compte:

==> soit débiter le compte 467 (pour le solder) de 44 € et créditer le compte de l'exploitant du même montant.

==> soit de ne passer aucune écriture après encaissement du chèque. Mais dans ce cas le compte 467 restera débiteur.

J'attends vos remarques et conseils et merci d'avance.



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Zouagha

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 28/12/2013 12:28 par Maradhino
Message édité le 28/12/2013 12:30 par Maradhino
Bonjour,

Votre raisonnement est correct. Par contre j'aurais remplacé le compte 467 par le 108 dès le départ.

En effet il s'agit d'une avance de fond dans le cadre d'une entreprise individuelle.

Lors du remboursement de cette avance par votre entreprise individuelle à l'exploitant, vous passerez l'écriture suivante:

108 débit 44 euro
512 crédit 44 euro

Cordialement.

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DIPLOME DEC SESSION NOVEMBRE 2015Student of ACCA on UK since 2016

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 28/12/2013 13:14 par Zouagha

Merci beaucoup Maradhino



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Zouagha

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 29/12/2013 10:36 par Zouagha
Message édité le 29/12/2013 10:38 par Zouagha

Bonjour,

Après avoir passé les écritures indiquées ci dessus (encaissement du chèque), mon compte résultat présente une perte au lieu de dégager un bénéfice! et mon bilan provisoire est déséquilibré: actif supérieur de 500 € par rapport au passif! (500 € égale montant prestation HT)

Faut-il toucher le compte 706 (prestation de service) au lieu du compte 355 (Produits finis)?

Merci



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Zouagha

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 29/12/2013 14:46 par Maradhino
Message édité le 29/12/2013 14:49 par Maradhino
Bonjour,

Oh là effectivement je suis passé à coté. Vous réalisez une prestation de service le compte à utiliser est le 706 et non le 355.

Juste pour information le 355 est utilisé pour constater le stock de produits finis des entreprises industrielles.

Cordialement.

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Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 29/12/2013 18:47 par Zouagha

Merci Maradhino,

En passant les écritures suivantes:

Crédit compte 706 (Prestations de service) = 500 €

Crédit compte 4457 = 100 €

Crédit compte 108 = 44 €

Débit compte 411 = 644 €

Débit compte 5112 = 644 €

Crédit compte 411 = 644 €

Crédit compte 5112 = 644 €

Débit compte 512 = 644 €

Je me retrouve avec un bilan provisoire déséquilibré actif supérieur au passif de 544 € (montant correspondant à 500€ + 44 €).

Quelle écriture faut-il passer pour que le bilan soit équilibré?

Remerciements anticipés.



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Zouagha

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 29/12/2013 20:09 par Maradhino
Message édité le 29/12/2013 20:15 par Maradhino

Bonjour je crois qu'il y'a une petite confusion sur l'utilisation du compte 108 et le fonctionnement du bilan de votre part.

Premièrement : le compte 108 est utilisé lorsque vous faites des avances de fond à votre entreprise et vous êtes rembourser par la suite.

Ce qui ici en fait n'est pas le cas. En effet les 44€ correspondent à la mise en place de votre contrat d'après votre message original.

Deuxièmement : il est normal que vous ayez un écart entre l'actif et le passif avant de solder vos comptes de résultat. Cet écart correspond au résultat de l'exercice qui sera comptabilisé au passif dans le compte 120 ou 129. Le compte 120 lorsqu'il s'agit d'un bénéfice et le 129 lorsque vous êtes en perte.

Concernant vos écritures, voici l'ensemble des écritures à passer selon les différentes étapes:

- Facturation du client

411 débit 644 €

706 crédit 544 €

44571 crédit 100 €

- Dépôt du chèque par le client

5112 débit 644 €

411 crédit 644 €

- Encaissement du chèque

512 débit 644 €

5112 crédit 644 €

- Soldes des comptes de bilan

706 débit 544 €

120 crédit 544 €

Pensez à votre déclaration de TVA selon votre régime.

Si vous suivez ces étapes vous n'aurez aucun soucis.

Cordialement.



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Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 30/12/2013 07:38 par Mozo

Bonjour,

Les indemnités kilométriques ne peuvent pas être traitée autrement que par une prestation de l'entreprise.

Elle peut correspondre uniquement à une méthode de tarif de calcul de la prestation, elles font partie intégrante de la prestation. Cependant on peut pour des besoins personnels les détacher dans le 708 au lieu du 706

La TVA est due puisqu'il s'agit d'une prestation.

La comptabilisation de l'ensemble de la prestation et du coût kilométrique est très simple .

Au moment de la facture

D411000

C445710

C 706000

Lorqu'on reçoit le chèque, à priori on l'encaisse tout de suite

D411000

C512000

D445710

C445500

Cordialement

Christian

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 30/12/2013 09:18 par Zouagha
Message édité le 30/12/2013 09:19 par Zouagha

Un grand merci à Moradhino et Mozo.

C'est vraiment clair.

cependant, j'ai déjà envoyé la facture au client sans compter la TVA pour l'indemnité kilométrique.

Cordialement.



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Zouagha

Re: Comptabilisation facture

Ecrit le : 30/12/2013 12:55 par Mozo

Re

Il faut alors refaire votre facture, votre indemnité kilométrique est simplement votre méthode de vente, vous facturez x€ par kilomètre c'est votre choix, d'autre prestataires auront un montant forfaitaire de x€ frais de déplacement ou encore d'autres ils seront inclus dans le prix de la prestation.

Elle est entièrement imposable et taxable.

Le convention entre vous et votre client, est ni plus ni moins un bon de commande.

Cordialement

Christian

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