Comptabilisation de l'activité partielle

Bonjour à tous,

Je sais que le sujet a déjà été abordé mais j'ai une grosse interrogation sur la comptabilisation de l'activité partielle réalisée par notre cabinet de paie.

Je dois effectuer le rapprochement Livre de paie/comptabilité et je m'y retrouve pas du tout

(en grand néophyte que je suis)

Imaginons les données ci-dessous dans Livre de paie  :

Indemnités activité partielle = 70 

Ajustement Net Indemnité partielle = 12

Complément Indemnité activité partielle part soumise = 3

Absence activité partielle  = 100

Je me retrouve avec la comptabilisation suivante :

Compte 64141xxxx

Compte = 443xxxxx

J'ai l'impression que ce n'est pas conforme et qu'il manque quelque chose. et je n'ai pas l'impression que les deux rubriques ci-dessous soient dans le bon compte.

Ajustement Net Indemnité partielle

Complément Indemnité activité partielle part soumise

Merci pour votre aide

Bonjour Kar2013,

Le fait que l'absence pour activité partielle soit dans un compte séparé, au crédit d'un compte 641 ne me choque pas, dès lors qu'il s'agit d'un compte dédié et que l'objectif est de faire ressortir l'absence pour activité partielle. La plupart du temps, ce montant ne sera pas isolé et viendra simplement, comme toutes les absences, diminuer le compte 641 utilisé pour la comptabilisation des salaires.

En revanche, ce qui me surprend un peu plus, c'est l'utilisation d'un compte 443 pour l'indemnité d'activité partielle versée au salarié. Au lieu de la comptabiliser en charges avant de l'annuler au moment du versement par l'ASP, ces sommes sont passées directement en compte 443.

C'est un peu comme si on sortait l'impact de l'activité partielle des comptes en considérant qu'elle ne doit pas avoir d'impact sur le résultat. Le problème se pose pour la fraction soumise à cotisations sociales qui n'est pas remboursée par l'ASP et reste à la charge de l'entreprise. Ce compte 443 risque de ne jamais être soldé.

De plus, cette méthode n'est pas conforme aux recommandations de l'ANC qui consistent à comptabiliser les indemnités d'activité partielle dans le résultat d'exploitation. Mais ces recommandations de l'ANC restent des recommandations. Elles ne sont pas, à ma connaissance, obligatoires.

Le plus simple est probablement d'en discuter avec la personne responsable de la comptabilité (expert-comptable ou autre) pour savoir s'il faut ou non, modifier ces écritures.

Bon courage pour la suite,

Sandra