RECEIPT BANK

Comptabilisation CICE au 31/03/2014

2 réponses
9 705 lectures
Ecrit le : 24/05/2014 14:38 par Nessim_13150
Message édité le 24/05/2014 14:40 par Nessim_13150

bonjour à tous !

Je suis apprentis en 2eme année de DSCG dans un cabinet comptable et j'ai quelques hésitations pour la comptabilisation au bilan de la créance CICE pour une SARL de maçonnerie clôturant ces comptes au 31/03/2014.

Comme tout le monde le sait le CICE est calculé sur les rémunérations versées sur l'année civile à savoir du 01/01 au 31/12.

Pour l'enregistrement de ma créance au bilan de ma SARL j'envisage deux solutions et j'aimerais que l'on me dirige vers la plus juste.

- Enregistrement du CICE au 31/03/2014 calculé sur les rémunérations de l'année civile (01/01-31/12) par le débit du compte 444 et le crédit du 772 ( produits provenant des exercices antérieurs) car le CICE est calculé sur un élément antérieur au 31/03/2014 ( les rémunérations versées du 01/01/2013-31/12/2013)

- Enregistrement au 31/03/2014 du CICE calculé sur les rémunérations versées du 01/01/2014 au 31/03/2014 par le débit du 444 et le crédit du 699.

Qu'elle solution est la plus pertinente celons vous ??? merci de m'aider dans mon choix :)

NB: Le taux du CICE pour 2014 est de 6% et il est majoré de 10% pour les entreprises du BTP

Re: Comptabilisation CICE au 31/03/2014

Ecrit le : 24/05/2014 21:00 par Otilia

Bonsoir,

Je vous propose de passer les écritures suivantes

Pour la période du 01/01/2013 au 31/12/2013 comptabilisez le CICE au débit du compte 444 et au crédit du compte

649 ( intitulé CICE). Il se déduira de l'impôt société

Pour la période du 01/01/2014 au 31/03/2014 comptabilisez le CICE au débit du compte 4487 ( produit à recevoir)

par le crédit du compte 649 . Attention le montant concerné ne pourra pas être déduit de l'impôt société au 31/03/2014, il faudra attendre la clôture au 31/03/2015

Surtout n'oubliez pas de déduire le CICE de manière extra comptable de votre résultat avant de calculer l'impôt société

J'espère vous avoir été utile

Re: Comptabilisation CICE au 31/03/2014

Ecrit le : 24/05/2014 21:47 par Nessim_13150

Bonsoir Otilia

Merci de pour votre réponse.

Si je comprend bien à mon bilan au 31/03/2014 il faut que je passe 2 écritures ?? une constatant une simple créance sur l’état et couvrant la période du 01-01 au 31-12??? et une 2eme constatant un produit à recevoir sur l’état couvrant la période du 01/01/2014 au 31/03/2014 qu'il faudra automatiquement extourner pour l'exercice suivant ??? dans mon cas d’espèces au 01/04/2014 ???

Pour la déduction extra-comptable le problème ne se pose pas car ma SARL est déficitaire pour cet exercice. Mais pourquoi déduire le CICE l'année de sa constatation??? je suppose qu'il faudra le réintégrer l'année de son versement???

Cordialement

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