KPMG

Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

6 réponses
496 lectures
Ecrit le : 25/10/2018 17:28 par Enolya

Bonjour,

Si mon entreprise est à la TVA sur les encaissements, mais que mes fournisseurs et clients eux sont au débits, comment se passe le comptabilisation de cette dernière pour une facture et une facture d acompte?

Dois-je tenir compte de mon régime ou du leur?

Merci.

Re: Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

Ecrit le : 25/10/2018 18:44 par Philippedu62

Bonjour,

Je trouve votre question un peu ambigue mais :

vous devez reverser la tva sur vos encaissements et vous pouvez déduire ("récupérer) la tva sur vos founisseurs:

- à la date de la facture, si ce fournisseurs est sur les débits.

- au moment du règlement des fournisseurs qui sont à l'encaissement (des prestataires de services, comme vous).

Au niveau de la comptabilisation, vous pouvez créer un compte collectif "fournisseur sur les encaissements" et un autre "fournisseurs sur les débits";Corrélativement vous pouvez créer un compte de TVA déductible par type de fournisseurs "tva sur les encaissements" et "tva sur les débits".

Re: Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

Ecrit le : 26/10/2018 11:37 par Enolya

Bonjour,

Je te remercie pour ta réponse Phillippedu62, donc je dois tenir compte du régime de mes fournisseurs pour mes enregistrements comptable si j'ai tout compris; je pense qu'il en est de même pour mes clients c'est ça?

Cordialements.

Petit test si tu veux bien pour comparer ma réponse à un exos d'entraînement perso

La société Niel a réalisé les opérations suivantes :

- versement d'un acompte de 98,98€ TTC, par chèque, à la société Klime concernant le contrat mensuel d'entretien des locaux, TVA au taux normal (20%),facture d'acompte n°822.

La société Klime a opté pour le TVA sur les débits.

- Reçu de la société de travail temporaire STT la facture n°52 pour mise à disposition d'un informaticien : 800€ HT, TVA 20%, règlement sous quinzaine par virement bancaire. La société STT a opté pour le régime de la TVA sue les débits.

Comment comptabiliserais-tu ces deux écritures? (Ma société est à la TVA sur encaissements)

Re: Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

Ecrit le : 26/10/2018 12:04 par Philippedu62

Bonjour,

Au niveau de la comptabilisation, :

615600 facture KLIME 82,48 D

445660 tva                  16.50 D

401klime                      98,98 C

621100 facture stt     800,00 D

445660 TVA               160,00 D

401STT                     960,00 C

Au niveau de la déclaration de tva, que tu sois aux encaissements ou au débit ne change rien au niveau des fournisseurs: tu dois déduire la tva sur les factures des fournisseurs au débit à la date de facture, et au moment du paiement sur les fournisseurs à l'encaissement.

Re: Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

Ecrit le : 26/10/2018 13:52 par Enolya
Message édité le 26/10/2018 13:56 par Enolya

Merci énormément pour ta réponse,c'est désormais claire pour moi.

Pour les avances et acomptes versés un compte d'attente de TVA est-il obligatoire?

Applique-t-on la même règle pour la TVA pour les clients comme pour les fournisseurs?(client au débit ou à l'encaissement)dois-je tenir compte de leur statu pour enregistrer mes factures d'achats ?

Re: Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

Ecrit le : 26/10/2018 14:15 par Enolya
Message édité le 26/10/2018 14:16 par Enolya

Petite question pourquoi ne pas avoir utilisé le compte 4091 dans l'écriture pour Kline car c'est une facture d'acompte ce n'est pas la facture définitive.?

Merci

Re: Compta tva s/encaissements quand fournisseurs et clients au débit ?

Ecrit le : 27/10/2018 10:32 par Thierrymolle

Madame,

Voici le schéma d'écritures des  avances et acomptes versés ou reçus proposés par Francis Lefebvre 

Chez le fournisseur 

Chez le client

Opération

Débit

Crédit

Opération

Débit

Crédit

Acompte TTC

512 Banques

Acompte TTC

4091 Fournisseurs avances et acomptes sur commandes en cours

44584 Tva récupérée d'avance

44566 Tva déductible sur achats de biens et de services

4191 Clients avances et acomptes reçus sur commandes en cours

512 Banques

44571 Tva collectée

4585 TVA déductible lors du paiement

Facture

411 Clients

Facture

60/61/62 Achats

4191 Clients avances et acomptes reçus sur commandes en cours

44564 Tva déductible sur les encaissements

706 Prestations de services

4585 TVA déductible lors du paiement

44574 TVA collectée sur les encaissements

401 Fournisseurs

44584 Tva récupérée d'avance

4091 Fournisseurs avances et acomptes sur commandes en cours



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T.MOLLEAncien premier correcteur de France des examens de l'expertise comptable


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