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Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

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Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 28/04/2016 00:07 par Bibeldom
Message édité le 28/04/2016 00:18 par Bibeldom

Bonsoir

Sachant qu'au moment de la déclaration, l'exercice est clos et les loyers encaissés depuis plusieurs mois, il me suffit donc d'inscrire les 5000 en case 084 "disponibilités"

Oui c'est exact. En revanche si le loyer n'avait pas été encaissé à la date de clôture de votre exercice, dans ce cas les 5000 aurait été inscrit dans la case 068 "créances clients et comptes rattachés"

Et une fois la dotation aux amortissements épuisée (dans quelques années ...) l'équilibre sera maintenu sans faire varier les immobilisations corporelles et le capital social qui sont et resteront identiques.

Effectivement vos immobilisations corporelles ne changent pas en valeur brute : 100 000 euros en case 028. Mais ce n'est pas cette valeur qu'il faut prendre en compte dans l'actif : c'est la valeur nette. Or quand le bien sera totalement amorti, sa valeur sera nulle.

Mais du fait que le montant de la dotation est égal à celui de votre loyer qui est de 5000 euros, cela signifie qu'une fois le bien totalement amorti, le montant de vos disponibilités accumulées au bout de tout ce temps case 084 sera égale à celui de vos amortissements case 030 c'est à dire à 100 000. Et l'équilibre est atteint actif = passif

En se basant sur cet exemple très simplifié, le bilan se présenterait donc ainsi :

ACTIF

Immobilisation =

Brut 100 000(case 028)-Amortisst 100 000(case 030)= 0 (NET)

Disponibilités = 100 000 (case 084)

PASSIF

Capital social = 100 000 (case 120)

Résultat = 0 (case 136)

Cordialement

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 29/04/2016 14:31 par Nanteuil

Bonjour,

merci pour ces dernières précisions qui m'auront permis de comprendre l'ensemble.

Cependant, je m'interroge sur le long terme. En se basant sur la simulation de bilan de votre dernier post, que se passe-t-il alors lorsque la dotation aux amortissements est dépassée ? Puisque les disponibilités continuent de se cumuler chaque année, l'actif augmentera sa valeur de 5000 par an (105 000, 110 000, etc). Or le passif ne considère ces 5000 qu'annuellement sans cumul (case 136). Par conséquent, comment retrouver l'équilibre ? Ecarts de réévaluation (case 124) ?

Aussi, une dernière petite précision sur les disponibilités (case 084), je suppose qu'il faut retrancher les charges d'exploitation ? Pouvez-vous me confirmer cela ? Car sorti de l'exemple simplifié 5000/5000, avec mes chiffres je dois retrancher les charges d'exploitation en case 084 pour équilibrer actif/passif.

Cordialement,

M. Nanteuil

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 30/04/2016 14:59 par Bibeldom
Message édité le 30/04/2016 15:17 par Bibeldom

Bonjour

Par conséquent, comment retrouver l'équilibre ? Ecarts de réévaluation (case 124) ?

Non, pas par Ecarts de réévaluation, mais par le Compte Exploitant n°1080000. Ce compte vient incrémenter la case 120 de votre bilan au Passif dans laquelle figure déjà votre capital individuel de 100.000 qui sera majoré du montant du résultat des années antérieures (ou diminuer en cas de pertes).

Donc quand vous n'aurez plus de dotations aux amortissement à passer en année N,  vous dégagerez un bénéfice de 5000 euros. Votre résultat N-1 était nul et le bilan se présentera donc ainsi :

ACTIF exercice N

immo net = 0

disponibilités 100.000 + 5000 = 105.000 (case 84)

PASSIF exercice N

Capital   100.000 (case 120)

résultat     5.000 (case 136)

Au 01/01/n+1, vous solderez le résultat de l'exercice N par le compte " 108000 compte de l'exploitant". On appelle cette écriture "affectation du résultat". En entreprise individuelle, cette affectation est très simple puisqu'il n'y a pas de réserves et pas de dividendes. Il suffit de solder le résultat de l'année précédente figurant en a nouveau dans le compte 120000 en transvasant son montant dans le compte 108000.

L'écriture à passer au 1er jour de l'exercice suivant sera donc celle ci : 120000 Résultat de l'exercice N-1 à 108000 compte de l'exploitant pour 5000€

ACTIF exercice N+1

immo net = 0

disponibilités 100.000 + 5000 +5000 = 110.000 (case 84)

PASSIF exercice N+1

Capital 100.000 + 5000 = 105.000 (case 120)

résultat                            5.000 (case 136)

Aussi, une dernière petite précision sur les disponibilités (case 084), je suppose qu'il faut retrancher les charges d'exploitation ? Pouvez-vous me confirmer cela ? Car sorti de l'exemple simplifié 5000/5000, avec mes chiffres je dois retrancher les charges d'exploitation en case 084 pour équilibrer actif/passif.

Si l'on complexifie l'exemple en tenant compte de vos charges, ces dernières diminueront votre résultat (exemple si charges de 3000 euros le résultat case 136 sera donc de 2.000 euros au lieu de 5000) et pour équilibre de cette diminution du passif vos disponibilités diminueront du même montant à l'actif (110.000 - 3000 = 107.000 €). Si ces charges ne sont pas encore réglées à la fin de l'exercice, elle augmenteront votre passif de 3000 euros case 166 (au lieu de diminuer vos disponibilités).

Si les charges sont toutes réglées en fin d'exercice, le bilan se présentera ainsi

ACTIF N+1

immo net = 0

disponibilités 107.000 (case 084)

PASSIF N+1

Capital 105.000 (case 120)

résultat   2.000 (case 136)

Cet exercice mental ne peut se faire que dans le cadre d'un exemple très simplifié. Ensuite on ne peut pas échapper au travail de saisie comptable, étape fastidieuse mais indispensable pour sortir un bilan.

Cordialement

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 30/04/2016 20:58 par Bibeldom
Message édité le 30/04/2016 21:05 par Bibeldom

Bonsoir

Petite correction

J'ai écrit :

L'écriture à passer au 1er jour de l'exercice suivant sera donc celle ci : 120000 Résultat de l'exercice N-1 à 108000 compte de l'exploitant pour 5000€

C'est une erreur de transcription. Ce n'est pas le résultat de l'exercice N-1 mais celui de l'exercice N qu'il faudra affecter au 01/01/N+1 : 120000 résultat de l'exercice N à 108000 compte de l'exploitant pour 5000€

Cordialement

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 01/05/2016 09:44 par Nanteuil

Bonjour,

en ce qui me concerne, vous avez répondu à toutes mes interrogations.

Merci pour l'exercice mental qui m'aura permis d'appréhender quelques subtilités du bilan actif/passif. Au-delà de l'équilibre, ce sont aussi vos précisions sur les bons montants dans les bonnes cases qui me manquaient. Certes le cerfa 2033-A n'est plus d'actualité, et la déclaration par internet ne contient plus de cases numérotées, mais le principe est le même, et j'ai cerné la logique.

Encore merci et bonne continuation.

Bien cordialement,

M. Nanteuil

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 02/05/2016 01:30 par Azndavid21

Bonjour, 

Merci pour ce post et les différentes questions/réponses. 

Cela m'a permis de comprendre le raisonnement comptable et fiscal alors que je suis en train de faire ma déclaration de LMNP.

Cependant quand je reprend les données du comptable qui à fait ma déclaration pour la première année d'activité (6 mois d'activité en 2014) je m'aperçois que je retrouve plus ou moins le même résultat a quelques euros près excepté sur un point : L'équilibre du bilan Actif = Passif. D'après ce que j'ai compris c'est le crédit immobilier - les annuités payé. 

Pour ma part, j'ai emprunté 100 000€ avec une mensualité de 535,80€ / mois excepté le premier mois ou j'ai payé 546,07€. Ce qui fait pour ma première année 4 297€ d'annuité => 100 000€ - 4 297€ = 95 703€. Puis 6 430€ pour les autres année => Année 2 = 95 703 - 6 430 = 89 273€ ... 

Cependant le comptable a inscrit 96 969€ dans la case 156. Soit 1266€ de différence. 

2014 : 

ACTIF = 127 280 (Immobilisation brut) - 3 305 (Amortissement) = 123 975€ 

PASSIF = [31 820 (capital) + -5 324 (résultat de l'exercice)] + [96 969 (Emprunt et dette assimilé) + 510 (Fournisseur) ] = 123 975€ 

=> A quoi pourrait correspondre les 1266€ de différence?

=> La dette fournisseur semble correspondre des frais comptable. Il y a t-il autre éléments qui pourrais s'y rajouter ?

2015 : 

ACTIF = 123 975€ (N-1) - 4 488 (Amortissement N) = 119 487€

PASSIF = [31 820 (capital) + -4 274 (résultat de l'exercice)] + [89 273 (Emprunt et dette assimilé) + 0 (Fournisseur) ] = 116 819€ (si on part du principe que la première année la dette emprunt correspondait à 95 703€ - Soit une différence de 2 668€ ...)

Si je reprend les données de l'année dernière = PASSIF = [31 820 (capital) + -4 274 (résultat de l'exercice)] + [89 273 (Emprunt et dette assimilé) + 0 (Fournisseur) ] = 116 819€ (96 969 - 6 430 = 90 539€ soit une différence de 1 402€)

Problème d'équilibrage ... 

D'autre part,

Certes le cerfa 2033-A n'est plus d'actualité

Que voulait vous dire ? Plus besoin Bilan simplifié ? 

Merci d'avance pour vos retours,

Bien cordialement, 

David 

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 02/05/2016 14:37 par Bibeldom
Message édité le 02/05/2016 14:40 par Bibeldom

Bonsoir

A quoi pourrait correspondre les 1266€ de différence?

Dans la case 156 ne figure pas que l'emprunt. Y figure également le solde de votre compte bancaire quand celui ci est négatif.  Cela se confirme par le fait que je ne vois pas de montant en case 084. Vous devez donc avoir un découvert bancaire au 31/12/2014 correspondant à cette différence de 1266 euros. Pour s'en assurer il faudrait vous reporter à la balance générale.

D'autre part,

Certes le cerfa 2033-A n'est plus d'actualité

Que voulait vous dire ? Plus besoin Bilan simplifié ?

Ce n'est pas moi qui est écrit cela. C'est Nanteuil. Je ne suis pas en accord avec ce qu'il a dit.

Dernier Point en ce qui concerne votre bilan 2015 :

Où se trouve l'affectation de votre résultat N-1 Je vois que votre capital n'a pas bougé alors qu'il aurait dû diminuer du montant de cette perte.

Pour le reste, désolée, mais je n'ai pas suffisamment d'éléments pour vous répondre. L'on ne construit pas un bilan en s'appuyant sur celui de l'an dernier. Il faut au minimum pouvoir disposer d'une balance générale.

Cordialement

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 06/06/2016 13:26 par Nanteuil

Bonjour Bibeldom,

Je reviens vers vous afin de bénéficier à nouveau de vos conseils avisés.

Je m'interroge sur un point : les amortissements excédentaires au bilan actif/passif.

Comment inscrire au passif les amortissements non déduits reportables au titre des exercices antérieurs ? Report à nouveau en négatif ? Sinon quelle case ?

Vous remerciant par avance pour votre réponse.

Bien cordialement,

M. Nanteuil

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 23/10/2016 14:44 par Delia

Bonjour,

J'ai une question concernant un dossier d'une amie qui souhaite que je l'aide pour sa déclaration pour son bien loué meublé (non professionnel). Je reprend le dossier avec peu d'élément et essaye de reconstituer le puzzle.

Son bilan de l'année précédent présente un Capital (LIGNE 120) qui varie chaque année je ne comprend pas?

De plus l'année dernière sa taxe foncière à subit une majoration de 10%: pour la déduction des charges je peux prendre le montant majoré ou non?

PASSIFExercice
 NET  1ExerciceN-1 
NET   2 Capitaux propresCapital social ou individuel12033 083 33 178 Écarts de réévaluation124    Réserve légale126    Réserves réglementées130    Autres réserves (dont réserve relative à l'achat d'oeuvres originales d'artistes vivants131  )132    Report à nouveau134    Résultat de l'exercice136-995 -970 Provisions réglementées140    Total I14232 087 32 209 

Merci pour votre aide,

Bonne journée,

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 22/03/2020 20:40 par Bouche37

Bonjour,

cette plateforme est d'une haute qualité. Je vous remercie pour votre bienveillance.

Cependant, je suis nouvelle et je souhaiterais équilibrer mon bilan simplifié sur mon achat d'immeuble dans le carde de LMNP. La signature de compris est effectif en ce mois de mars 2020.

Actifs:

Immobilisations corporelles:240700€  avec Net exercice N:227348,61€.Actifs

Terrain (immobilisations corporelles):24300€.

Amortissements:13351,39€.

Disponibilité:-4714€.

Total:246934,61€.

Passifs:

Capitaux propres: inconnu à déterminer. Car je n'ai pas d'apport.

Résultat de l'exercice:-18065,39€.

Dettes:276250€.

Ma question est comment équilibrer le bilan? Peut-on faire avoir capitaux propres négatifs?

Merci d'avance pour votre réponse.

Cordialement,

Amélie

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