CEGID

Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

20 réponses
24 633 lectures
Ecrit le : 14/04/2013 16:32 par Xema87

Bonjour,

Je suis sous le régime LMNP (réel simplifié), je propose à la location un appartement que j'ai acheté, et je souhaite faire ma comptabilité tout seul.

Quelque chose m'échappe dans le bilan simplifié, lorsque je souhaite amortir mon bien:

Voilà mon cas (avec les chiffres arrondis pour plus de clarté)

Mon appartement a coûté 100 000€ et je souhaite l'amortir sur 20 ans (il "vaut" donc 5000€ de moins chaque année)

Pour le financer, j'ai mis 50 000€ de ma poche (case n°120 du passif: capital social ou individuel) et j'ai emprunté 50 000€ (case 156: emprunt et dette assimilée)

L'appartement est loué et me rapporte 5000€ par an.

Je rembourse 5000€ de crédit par an.



Ma question est donc:

Comment équilibrer mon bilan simplifié chaque année?

Concrètement:

Mon actif net total vaudra 95000€ l'année 1, 90000€ l'année 2, 85000€ l'année 3, etc.

Mais au passif, comment avoir une valeur égale?

Est ce que la valeur "capital social" diminue au fur et à mesure des amortissements?

Est ce que la valeur "emprunt" diminue au fur et à mesure des remboursements du crédit?

Bref, qu'est-ce qui équivaut à un amortissement, dans le passif du bilan?


Merci pour votre aide!



--------------------
M.E.

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 14/04/2013 17:55 par Bibeldom
Message édité le 14/04/2013 18:48 par Bibeldom

Bonsoir

Il ne faut pas confondre le Capital Social et les Capitaux Propres. Le Capital Social ne varie pas : il est constitué par votre apport personnel de 50.000 €. Les capitaux propres (appelés aussi actif Net ou fonds propres) inclut le capital social mais aussi le résultat de l'exercice (ainsi que les bénéfices des années antérieures mis en réserve pour les sociétés). Son montant va donc augmenter si le résultat de l'exercice est un bénéfice ou diminuer si c'est une perte.

Dans votre cas, le montant des capitaux propres est identique à celui de votre capital social car votre résultat est nul (les charges constituées par les dotations de 5000 € sont équivalentes aux produits de votre loyer de 5000€)

La contrepartie de votre dotation va créer un appauvrissement en dimininuant la valeur de votre immobilisation de 5000 chaque année tandis que la contrepartie de votre loyer va produire un enrichissement en augmentant votre trésorerie de 5000. Mais du fait que vous remboursez également un emprunt de même montant que celui de votre loyer chaque année, votre trésorerie va diminuer de 5000€. Votre solde de trésorerie qui était à zéro ne varie donc pas. Il reste toujours nul.

Votre actif net (Immo-amortissement = 95000) s'équilibre avec votre passif [(K social de 50000) + (Emprunt de 50000 - Remboursement de 5000 soit 45000)].

Le raisonnement est le même sur les autres années.

Si vos dotations avaient été supérieures au montant de votre loyer, par exemple une dotation de 7000€ au lieu de 5000 €, il y aurait eu une perte de 2000 € et vos capitaux propres (K social +ou- Résultat de l'exercice) s'éleveraient à 48000.

Dans ce cas, la valeur total de vos actifs (Immo-amortissement = 93000) s'équilibrerait toujours avec votre passif [(Capital Social de 50.000-Perte de l'exercie 2000 soit 48000€ pour les capitaux propres) + (Emprunts - Remboursement soit 45000€ pour le solde de l'emprunt restant à régler)].

Et si vos loyers avaient été supérieurs à vos dotations, par exemple un loyer de 7000€ au lieu de 5000 €, il y aurait eu un bénéfice de 2000 € et vos capitaux propres (K social +ou- Résultat de l'exercice) s'éleveraient à 52000. Et la valeur total de vos actifs serait de 97000 €[(Immo-amortissement = 95000) + (Trésorerie de 2000€)] et s'équilibrerait toujours avec celle de votre Passif [(Capital Social de 50.000 + Bénéfice de l'exercice 2000 soit 52000€) + (Emprunts - Remboursement soit 45000€)].

Bref, comme vous voyez, grâce au report du solde du compte de résultat (bénéfice ou perte) au passif du bilan dans la rubrique des capitaux propres, les montants ACTIF / PASSIF seront toujours identiques.

Cordialement.

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 14/04/2013 19:58 par Xema87
Message édité le 14/04/2013 20:03 par Xema87

Bonjour, et mille fois merci pour avoir pris le temps de me répondre un dimanche après-midi :)

Vos explications ont été très claires.

Le formulaire "bilan simplifié" l'est un peu moins.

Puis-je me permettre de vous demander si ces bilans que j'ai remplis sont justes et correspondent bien à ce que vous avez expliqué?

bilan année 1: voir cette image

bilan année 2: voir cette image

Et si j'ai bien compris vos explications, dès que le crédit sera complètement remboursé (l'année 11), mon résultat sera positif (+ 5000€ / an) car les loyers que je touche ne seront plus annulés par le crédit que je paye.
J'inscrirai alors ce bénéfice dans le passif du bilan ce qui, en faisant 50000 - 5000, équilibrera les 45000€ que vaudront mon bien à ce moment-là.

C'est bien ça, j'ai pas dit de bêtise?

Merci encore!



--------------------
M.E.

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 15/04/2013 01:01 par Bibeldom
Message édité le 15/04/2013 01:10 par Bibeldom

Bonsoir,

Votre emprunt n'impacte pas votre résultat sauf si votre annuité inclut des intérêts. C'est ce qui se passe généralement. Mais comme vous n'avez pas précisé le taux d'intérêt de votre emprunt, j'ai considéré que l'annuité correspondait à l'amortissement de l'emprunt. Remboursement à taux zéro par simplication.

Bien entendu si il y avait eu un taux d'intérêt de 3% par exemple, votre résultat la première année n'aurait plus été nul. Il y aurait eu une perte de 1500 € (50000 € d'emprunt à 3% soit 1500 € d'intérêt) et votre emprunt n'aurait pas diminué de 5000 € mais de 3500€ (différence entre le montant de l'annuité et de l'intérêt). L'équilibre aurait été maintenu car le total de l'actif de 95000 € (100.000€ - amortissement 5000€) égale le total du passif de 95000€ [Capitaux propres de 48500 € (Capital Social de 50000 € - perte de 1500€) + emprunt de 46500€ (50000€ - 3500€ d'amortissement)]

Pour rester sur les données initiales, en supposant donc que le taux d'emprunt soit nul, votre résultat ne sera positif que lorsque votre appartement sera complétement amorti (soit l'année 21).

Votre résultat sera positif + 5000€ car le loyer que vous toucherez ne sera plus annulé par la dotation aux amortissements de votre appartement dont la valeur net sera à zéro.
Vous inscrirez alors ce bénéfice dans le passif du bilan en l'additionnant puisqu'il s'agit d'un profit. Ce qui, en faisant 50000 + 5000, équilibrera les 55000€ qui figureront dans votre trésorerie. En effet depuis la 11ène année vos loyers ne sont plus annulés par le remboursement de l'emprunt et votre solde detrésorerie a donc augmenté depuis cette date (de la 11ène année à la 21ène année) du cumul des loyers encaissés (soit onze loyers à 5000€)

Bonne nuit.

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 15/04/2013 18:21 par Xema87

Merci encore pour ces explications!

Je vais adapter ceci à mon cas avec des chiffres exacts et en comptant les intérêts.



--------------------
M.E.

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 21/04/2016 14:44 par Nanteuil

Bonjour,

bien que cette discussion date un peu, je l'ai lu avec intérêt. Comme Xema87, je suis en statut LMNP et je souhaite comprendre un point de détail concernant l'équilibre actif/passif. En suivant l'exemple donné par Xema87 et vos réponses très précises, j'ai parfaitement compris comment s'opère cet équilibre à partir de ces chiffres.

Cependant, dans mon cas, je ne parviens pas à trouver cet équilibre. Ayant acquis le bien sans emprunt, l'actif immobilisé est égal au capital social dès la première année. La dotation aux amortissements va créer un appauvrissement de l'actif en diminuant la valeur de l'immobilisation chaque année, alors que le capital social ne varie pas, et que le résultat de l'exercice étant nul (loyers annulés par l'amortissement du bien), le passif reste toujours supérieur à l'actif.

Merci de me faire part de votre avis sur ce point, et comment équilibrer actif/passif à partir de ce constat ?

Dans l'attente de votre réponse.

Bien cordialement,

M. Nanteuil

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 24/04/2016 20:55 par Bibeldom

Bonjour

Votre loyer va impacter la banque et compensera donc l'appauvrissement de l'actif du fait de l'amortissement de l'immobilisation et donc on retrouve bien l'équilibre. Actif = Passif

Cordialement

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 25/04/2016 22:11 par Nanteuil

Bonsoir,

merci pour votre réponse. Que voulez-vous dire par " votre loyer va impacter la banque " ?

Si on reprend les chiffres de Xema87 pour mon exemple, cela donne :

à l'actif :

immobilisations corporelles (case 028) : 100 000

- amortissements (case 030) : 5000 (par an)

au passif :

capital social (case 120) : 100 000

Les 5000 € euros de loyers étant " annulés " par l'amortissement du bien, le résultat de l'exercice (case 136) est à 0.

Ainsi, qu'entendez-vous par la notion " banque " ? Et dans quelle case mettre les 5000 € de loyers qui viendront diminuer le passif afin de l'équilibrer avec l'actif ?

Je vous remercie par avance pour votre disponibilité et votre précision.

Dans l'attente de votre réponse.

Bien cordialement,

M. Nanteuil

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 27/04/2016 19:04 par Bibeldom
Message édité le 27/04/2016 19:38 par Bibeldom

Bonsoir

Ainsi, qu'entendez-vous par la notion " banque " ? Et dans quelle case mettre les 5000 € de loyers qui viendront diminuer le passif afin de l'équilibrer avec l'actif ?

Attention les 5000 euros de loyers ne viennent pas diminuer le passif mais augmentent l'actif car vous allez les constater par un compte client (votre locataire) au moment de la facturation. Et ensuite vous solderez ce compte client par le débit de la banque au moment de l'encaissement (case 84 "disponibilités" en banque et en caisse). En effet le fait que vous soyez sous le régime LMNP vous oblige à tenir une comptabilité d'engagement (c'est à dire que la recette est constatée au moment de la facturation du loyer et non de l'encaissement)

Donc vous voyez bien que vos loyers se répercutent sur un compte de bilan (un compte de créance pour commencer, puis un compte banque pour finir à la date d'encaissement). Cela va donc augmenter votre actif de 5000 euros.

Même chose dans le cas de la dotation pour amortissement, vous débitez le 681 "dotations aux amortissements" par le crédit d'un compte de bilan 281 "amortissements des immobilisation" (case 030) ce qui va diminuer votre actif de 5000 euros.

Tandis que la différence de ces charges 681 et produits 706 aura également pour contrepartie un compte de bilan  (compte 12 "résultat" en case 136) qui dans ce cas d'espèce est nul puisque les montants sont identiques.

ai-je été suffisamment précise cette fois encore car je ne suis pas très en forme ces temps ci. Dites moi si cela vous va. Merci

Bonne soirée

Re: Comment équilibrer le bilan simplifié quand on amortit son immobilisation?

Ecrit le : 27/04/2016 20:57 par Nanteuil

Bonsoir,

un grand merci pour votre réponse précise et détaillée.

En définitive, et pour résumer votre explication, il faut " simplement " inscrire les 5000 de loyers à l'actif afin d'équilibrer l'ensemble.

Sachant qu'au moment de la déclaration, l'exercice est clos et les loyers encaissés depuis plusieurs mois, il me suffit donc d'inscrire les 5000 en case 084 (disponibilités).

Et une fois la dotation aux amortissements épuisée (dans quelques années ...) l'équilibre sera maintenu sans faire varier les immobilisations corporelles et le capital social qui sont et resteront identiques.

Encore merci pour votre disponibilité.

Bien cordialement,

M. Nanteuil

Twitter   Facebook   Linkedin

Pour poster un nouveau message, vous devez vous enregistrer en tant que membre ou vous connecter à votre compte.
L'inscription est rapide et gratuite !

Inscription nouveau membre   Connexion

Perte de nom d'utilisateur   Perte de mot passe
RECEIPT BANK