Comment comptabiliser un règlement client ?

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Publi� le 19/04/2017
Modifi� le 04/09/2017
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Comptabiliser versement esp�ces ou ch�ques

La comptabilisation des r�glements clients d�pend du mode de paiement employ�. Selon qu'il s'agit d'un r�glement en esp�ces, par virement, par ch�que, ou par carte bleue, on emploiera des m�thodes diff�rentes.

Le compte 511xxx servira en cas de d�calage entre la r�ception du paiement et sa remise en banque.�Il aidera aussi � un meilleur suivi des comptes clients lorsque l'affectation d'une remise en banque � un client unique est difficile.

Comptabiliser un r�glement en esp�ces : le compte 53xxx

Lorsque le r�glement est effectu� en�esp�ces, il faudra utiliser le compte 530xx � Caisse �. Puisqu'il s'agit d'un r�glement client, on cr�ditera le compte 411xx � Clients �.

Exemple

Un client paie en esp�ces un commer�ant un montant de 50�.

Num�ro de compte		JJ/MM/N	Montant
D�bit	Cr�dit	JJ/MM/N	D�bit	Cr�dit
530000		R�glement client	50�
	411000	R�glement client		50�

Comptabiliser un r�glement par virement : le compte 512xx

Lorsque le r�glement est effectu� par virement, il faudra utiliser le compte 512xx � Banque �. Puisqu'il s'agit d'un r�glement client, on cr�ditera le compte 411xx � Clients �. La date � retenir sera la date de r�ception de l'avis de cr�dit par la banque.

Exemple

Une soci�t� de conseil re�oit le paiement d'une facture client de 1 500� par virement. L'avis de cr�dit est re�u le 6 avril 2017.

Num�ro de compte		06/04/2017	Montant
D�bit	Cr�dit	06/04/2017	D�bit	Cr�dit
512000		R�glement facture client	1500�
	411000	R�glement facture client		1500�

Comptabiliser un r�glement par ch�que: les comptes 512xx et 5112x

Si le client r�gle par ch�que, l'�criture comptable se fait en deux �tapes�: la r�ception du ch�que et sa remise � la banque.

Pour la r�ception du ch�que, on d�bitera le compte 5112x � Ch�ques � encaisser � et on cr�ditera le compte 411xx � Clients �.

Puis, une fois le ch�que remis � la banque et encaiss�, �on d�bitera le compte 512xx � Banque � et on cr�ditera le compte 5112x.

Le compte 5112x sera sold�. En cabinet et pour les petits dossiers, le compte 5112x ne sera pas utilis�. Le compte 411xx � Clients � sera cr�dit� au moment du r�glement.

Exemple

Reprenons l'exemple ci-dessus de la soci�t� de conseil avec un r�glement par ch�que. La soci�t� re�oit le ch�que de 1 500� du client le 3 avril 2017 et le remet � la banque le 6 avril.

Num�ro de compte		03/04/2017	Montant
D�bit	Cr�dit	03/04/2017	D�bit	Cr�dit
511200		R�glement facture client	1500�
	411000	R�glement facture client		1500�

Num�ro de compte		06/04/2017	Montant
D�bit	Cr�dit	06/04/2017	D�bit	Cr�dit
512000		Remise ch�que	1500�
	511200	Remise ch�que		1500�

Comptabiliser un r�glement par carte bancaire : les comptes 511xx et 627xx

Lors d'un r�glement par carte de cr�dit, il faut prendre en compte la part de commission pr�lev�e par la banque. Pour la commission, qui sera pr�lev�e sur le compte 512xx � Banques �, on utilisera le compte 627xx � Services bancaires �.

Pour comptabiliser le r�glement, on utilisera le compte 511xx � Cartes de cr�dit �.

Exemple

Le client d'un commerce paie par carte bancaire pour un montant de 50� le 6 avril 2017. La commission bancaire est de 0,2% soit un montant de 0,1�. On ne prendra pas en compte la TVA sur les commissions dans cet exemple.

Num�ro de compte		08/04/2017	Montant
D�bit	Cr�dit	08/04/2017	D�bit	Cr�dit
�627000		Remises cartes bleues 06.04	0,10�
512000		Remises cartes bleues 06.04	49,90�
	511000	Remises cartes bleues 06.04		50�