La comptabilisation des règlements clients dépend du mode de paiement employé. Selon qu'il s'agit d'un règlement en espèces, par virement, par chèque, ou par carte bleue, on emploiera des méthodes différentes.
Le compte 511xxx servira en cas de décalage entre la réception du paiement et sa remise en banque. Il aidera aussi à un meilleur suivi des comptes clients lorsque l'affectation d'une remise en banque à un client unique est difficile.
Comptabiliser un règlement en espèces : le compte 53xxx
Lorsque le règlement est effectué en espèces, il faudra utiliser le compte 530xx « Caisse ». Puisqu'il s'agit d'un règlement client, on créditera le compte 411xx « Clients ».
Exemple
Un client paie en espèces un commerçant un montant de 50¤.
Numéro de compte | JJ/MM/N | Montant | ||
Débit | Crédit | Débit | Crédit | |
530000 | Règlement client | 50¤ | ||
411000 | Règlement client | 50¤ | ||
Comptabiliser un règlement par virement : le compte 512xx
Lorsque le règlement est effectué par virement, il faudra utiliser le compte 512xx « Banque ». Puisqu'il s'agit d'un règlement client, on créditera le compte 411xx « Clients ». La date à retenir sera la date de réception de l'avis de crédit par la banque.
Exemple
Une société de conseil reçoit le paiement d'une facture client de 1 500¤ par virement. L'avis de crédit est reçu le 6 avril 2017.
Numéro de compte | 06/04/2017 | Montant | ||
Débit | Crédit | Débit | Crédit | |
512000 | Règlement facture client | 1500¤ | ||
411000 | Règlement facture client | 1500¤ | ||
Comptabiliser un règlement par chèque: les comptes 512xx et 5112x
Si le client règle par chèque, l'écriture comptable se fait en deux étapes : la réception du chèque et sa remise à la banque.
Pour la réception du chèque, on débitera le compte 5112x « Chèques à encaisser » et on créditera le compte 411xx « Clients ».
Puis, une fois le chèque remis à la banque et encaissé, on débitera le compte 512xx « Banque » et on créditera le compte 5112x.
Le compte 5112x sera soldé. En cabinet et pour les petits dossiers, le compte 5112x ne sera pas utilisé. Le compte 411xx « Clients » sera crédité au moment du règlement.
Exemple
Reprenons l'exemple ci-dessus de la société de conseil avec un règlement par chèque. La société reçoit le chèque de 1 500¤ du client le 3 avril 2017 et le remet à la banque le 6 avril.
Numéro de compte | 03/04/2017 | Montant | ||
Débit | Crédit | Débit | Crédit | |
511200 | Règlement facture client | 1500¤ | ||
411000 | Règlement facture client | 1500¤ | ||
Numéro de compte | 06/04/2017 | Montant | ||
Débit | Crédit | Débit | Crédit | |
512000 | Remise chèque | 1500¤ | ||
511200 | Remise chèque | 1500¤ | ||
Comptabiliser un règlement par carte bancaire : les comptes 511xx et 627xx
Lors d'un règlement par carte de crédit, il faut prendre en compte la part de commission prélevée par la banque. Pour la commission, qui sera prélevée sur le compte 512xx « Banques », on utilisera le compte 627xx « Services bancaires ».
Pour comptabiliser le règlement, on utilisera le compte 511xx « Cartes de crédit ».
Exemple
Le client d'un commerce paie par carte bancaire pour un montant de 50¤ le 6 avril 2017. La commission bancaire est de 0,2% soit un montant de 0,1¤. On ne prendra pas en compte la TVA sur les commissions dans cet exemple.
Numéro de compte | 08/04/2017 | Montant | ||
Débit | Crédit | Débit | Crédit | |
627000 | Remises cartes bleues 06.04 | 0,10¤ | ||
512000 | Remises cartes bleues 06.04 | 49,90¤ | ||
| 511000 | Remises cartes bleues 06.04 | 50¤ | ||
Frédéric Rocci
Fondateur de Compta Online, média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre depuis 2003.
Je suis avant tout un entrepreneur. Je cotoie et j'observe la profession comptable depuis plus de 20 ans. Rédacteur à mes heures perdues, j'affectionne plus particulièrement les sujets qui traitent des nouvelles technologies et du digital.
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