RECEIPT BANK

Clôture des comptes 2014 et facures non encore réglée

4 réponses
2 219 lectures
Ecrit le : 06/01/2015 10:08 par Kittycat

Bonjour,

Je suis en train de clôturer l'exercice 2014 de l'association. Or je ne sais pas où je dois enregistrer les données suivantes:

  • Lorsque vous recevez une facture datant de 2014 que vous réglez en 2015, cette facture, l'enregistrez vous dans la comptabilité 2014 ou 2015 ou les 2?
  • Lorsque vous recevez un chèque en 2014 et que l'on vous demande de ne l'encaisser qu'en 2015, enregistrez-vous l'écriture en 2014 ou en 2015 ou les 2?

Je vous remercie par avance de votre réponse,

Re: Clôture des comptes 2014 et facures non encore réglée

Ecrit le : 09/01/2015 12:43 par Djilik

Bonjour,

Concernant la facture, vous devez l'enregistrer lorsque vous la recevez. La constatation de la charge en comptabilité est indépendante du règlement.

Concernant le chèque, vous devez l'enregistrer lorsque vous le remettez en banque.

Cordialement,



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 Djili Kévin, Auditeur Comptable et financier

Re: Clôture des comptes 2014 et facures non encore réglée

Ecrit le : 09/01/2015 20:25 par Mozo

Bonsoir,

En complément de Djilik

En comptabilisant la facture sur 2014

- Si la dépense concerne un service en 2014 ou un bien que vous avez utilisé en 2014.

- Si c'est un bien qui sera utilisé qu'en 2015 il faudra alors le constater en stock

En comptabilisant la facture sur 2015

- Si la dépense concerne une service en 2014 ou un bien que vous avez utilisé en 2014, il faudra constituer une FNP Facture Non parvenue en 2014 écriture en débitant un compte d'achat et en créditant le compte 408100.

Cordialement

Christian

Re: Clôture des comptes 2014 et facures non encore réglée

Ecrit le : 12/01/2015 10:02 par Kittycat

Bonjour Dijilik et Mozo,

Merci de votre réponse.

Si je comprends bien:

Je reçois par exemple une facture d'achat de marchandises en 2014 que j' enregistrer en 2014 sous le code 4686: Charges à payer. Et lorsque la facture est payée en 2015, j'inscris son paiement sous le code 607.

Par contre, si j'ai effectué une vente de marchandise en 2014, payé seulement en 2015, j'écris la vente dans l'exercice 2014 sous le code: 4687 et lorsque le paiement est reçu en 2015, j'inscrit la vente sous le code 707?

Enfin, ces deux écritures apparaîtront dans le bilan en Dette et en créance?

Cordialement,

Re: Clôture des comptes 2014 et facures non encore réglée

Ecrit le : 12/01/2015 10:26 par Djilik

Bonjour,

Il faut bien comprendre que l'on parle du principe comptable "d'indépendance des exercices" ce qui veut dire qu'une charge ou un produit doit être rattaché à l'exercice comptable qui le concerne (et ce, indépendamment du paiement).

A la clôture d'un exercice peut donc intervenir des écritures de régularisations. Mais attention, une facture doit être saisie normalement lorsque celle-ci est reçue, comme indiqué dans mon premier post.

Afin de savoir si des écritures de régularisations son nécessaires (ce que vous a expliqué Mozo), pouvez-vous nous dire plus de détails concernant votre facture ?

Cordialement,



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 Djili Kévin, Auditeur Comptable et financier
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