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Cloture de compte et bilan comptable

1 réponse
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Ecrit le : 14/01/2010 14:12 par As-78
Bonjour,

Trésorier d'une association depuis un an, je suis aujourd'hui à l'étape de réalisation du bilan.
Une étape un peu compliqué car je n'ai aucune notion comptable.

Il y a un an, notre association possédait deux comptes bancaires, auprès de deux banques différentes, nommé A et B. Nous avons clôturé le compte détenu auprès de la banque B, et son solde a été reversé sur la banque A. Comment cette opération doit-elle apparaître dans le bilan?

Une seconde question concerne un chèque émis avant la date de clôture du budget, et non débité. Où et comment ce montant doit-il apparaître?

Merci d'avance pour vos réponses.

Cordialement,
Alexandre

Re: Cloture de compte et bilan comptable

Ecrit le : 14/01/2010 20:42 par Jex94
Message édité le 14/01/2010 20:43 par Jex94
Bonjour,

Pour la première question :

La présentation au bilan est un compte 512 A à 0 ¤ et un compte 512 B correspondant au solde du relevé bancaire + les opérations de trésoreirie effectuées avant le 31/12/2009 et non encore débités ou crédités.

(Le solde du 512 A est à 0 une fois que vous avez passé toutes les écritures, le virement effectué de compte à compte transitant par la compte 580000.)

Pour la deuxième question :

Vous devez comptabiliser le chèque à la date d'émission de celui-ci dans le journal de banque.
Votre compte 512 B est donc inférieur à celui qui ressort sur le relevé bancaire.
Vous devez effectuer un rapprochement bancaire pour justifier l'écart entre le compte 512 et le relevé bancaire.

Cordialement,
Jex

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Jex94
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