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Cloture de bilan avec filiale

7 réponses
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Ecrit le : 26/12/2006 13:31 par Mickael76
Bonjour,

Pour la première fois, je dois clôturer le bilan d'une société possédant une filiale en Slovaquie. Quelles opérations cela entraine t-il?

Le capital doit il être réevalué en fonction des résultats de la filiale? en fonction des variation de devises?

Pour les avances ( compte 451000 ) doit-on les réevaluer en fonction de la variation des devises?

D'avance merci.

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 04/01/2007 11:26 par Mickael76
Quelqu'un peut-il m'aider svp?

C'est très urgent.

Merci

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 04/01/2007 11:44 par Abo76
Pourqu'on puisse vous répondre il faudrait être plus précis dans vos questions.
Que voulez vous savoir ? Vous vous interrogez sur les comptes sociaux ou comptes consolidés ?

Apparamment, votre société détient une filiale en slovaquie. Elle a donc des titres de cette filiale à son actif.

Si vous avez des comptes tiers réciproques avec celle çi (C/C, Clients, Fournisseurs), il vous faut comptabiliser des écarts de conversion afin de ramener le solde en devises au taux de clôture.
Assurez vous d(abord d'une parfaite réciprocité entre votre société et la filiale.

Remarque : Si la situation nette de votre filiale est négative, il serait peut être envisageable de déprécier les titres à l'actif voire le C/C.

Je me répête mais soyez plus précis

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 04/01/2007 15:32 par Mickael76
Nous possédons une filiale en Slovaquie à 100%.

Son capital est à notre actif, en 267100.

Il existe aussi un C/C en 451000 pour une avance effectuée à la filiale.

En effet, la première cloture de la filiale présentera une situation négative.

Il n'y pas pas d'intégration.

Merci de votre aide, en espérant avoir été assez précis.

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 04/01/2007 15:51 par Abo76
Merci pour le complément d'informations.

Tout d'abord, il n'y a pas d'écart de conversion à calculer sur les titres.
Donc le coût d'acquisition des titres reste inchangé.

Par contre, vous devez calculer un écart de conversion sur le C/C si la devise de transaction est autre que l'euro (ex: couronne slovaque). Pour cela vous devez convertir le solde en devises au taux de clôture et corriger le cas échéant d'un gain ou d'une perte de change.

Si la filiale présente une situation négative, vous pouvez vous poser la question de déprécier ou non les titres.
En outre si les pertes sont > au coût d'acquisition des titres, un complément de dépréciation peut être comptabilisé sur le C/C.
C'est une approche assez patrimoniale mais qui a le mérite de respecter le principe de prudence.

Cordialement

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 04/01/2007 16:53 par Mickael76
Merci beaucoup, c'est déja beaucoup plus clair !

Un précision cependant :

Nous avons versé 50 000 euros à la filiale porté au compte 451000 c/c.

Dans les comptes de la filiale, la somme a été convertie en Couronne slovaque au cours du jour du transfert.

Dans ma compta, dois je laisser 50 000 euros, ou est ce que je dois prendre le cours de la couronne slovaque au 31.12.2006 ( date de cloture ) et voir si l'avance serait supérieure ou inférieure à cette date?

Si elle est inférieure, c'est une perte donc je provisionne? (connaissez vous l'écriture à passer?)
Si elle est supérieure, c'est un gain donc je ne fais rien?

Merci

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 04/01/2007 17:04 par Abo76
Si la devise de transaction est l'euro, vous (société française) n'avez pas à comptabiliser d'écart de change sur l'avance consentie à votre filiale.
Par contre, c'est à votre filiale de comptabiliser un écart de conversion. Je peux pas vous aider davantage car je ne connais pas les principes comptables en Slovaquie.

Re: Cloture de bilan avec filiale

Ecrit le : 05/01/2007 10:25 par Mickael76
Votre aide m'est déja bien précieuse.

Merci beaucoup à vous et aux autres personnes du forum.

Je découvre Compta Online, et je dois dire que ses forums sont très utiles !

Bonne année comptable 2007 :-)
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