Bonjour,

Je dois m'occuper du bilan de liquidation d'une petite SARL.

Exercice comptable : 01/09/N au 31/08/n+1

L'entreprise est fermée depuis le 10/12/19, publication le 14/12/19.

le constat :

- il va fermer aujourd'hui le compte bancaire, le 26/10/20.

- il n'a pas vendu toutes ses immos

- il reste quelques créances clients non soldées qu'il n'arrive pas à se faire payer et il souhaite abandonner les créances car il souhaite tout clôturer très rapidement maintenant. Des abonnements (téléphonie, frais bancaires...) ont couru après le 10/12/19 et il a résilié à fur et à mesure ses abonnements. Il y en a donc encore jusqu'à aujourd'hui (uniquement les services bancaires qu'il clôture ce jour).

Mes questions :

- A quelle date puis-je arrêter son bilan définitif ? Normalement il aurait fini un exercice comptable le 31/08/2020. Si on réalise une clôture le 31/10/20 (14 mois) est-ce possible sans faire un arrêté au 31/08/20. Je pense que oui puisque la fermeture de sa société a été enregistrée le 10/12/19.

- Il n'a réalisé aucun CA, l'entreprise est en "sommeil" depuis 2017 suite à des événements familiaux qui ont tout stoppé. Plutôt que de faire une dotation aux amortissements, ne pourrais-je pas plutôt mettre la VNC directement dans le compte de résultat de liquidation "673" ? Si non, il faut faire une dotation au 10/12/19 et une dotation exceptionnelle (dérogatoire) pour finir d'amortir à la date de clôture définitive.

- Il y a une immobilisation incorporelle en cours qui ne s'est pas concrétisée. J'imagine que je la solde par le compte 673 ?

- Il reste un crédit de TVA à récupérer (1025 €). Une demande de remboursement a été faite au 31/08/19 mais toujours pas reçu à ce jour. Bizarre mais comment peut-on clôturer ce compte ? Puis-je le solder par le compte courant ? ou en 673 ? 

- Il y a des créances non recouvrées. Je passe le HT en 673 ?

- Pour déterminer le résultat de la liquidation, j'ai soldé les comptes 10 ainsi qu'un compte report à nouveau débiteur, ainsi que le compte 673 (il n'y a bien sûr pas de 773), par le compte 456700. J'arrive à un solde débiteur du compte 456700. Mais il me reste le compte 455000 compte courant créditeur supérieur au compte 456700, je les ai compensés ensemble et il me reste un compte créditeur du compte 455000 pour finir. Sauf qu'il n'y a plus rien en banque. On ne peut donc pas rembourser l'actionnaire du solde ? que fait-on du solde créditeur du compte 455000 ?

Bien sûr, le gérant a dû couvrir avec son compte perso des prélèvements de charges fixes qu'il n'a pas arrêté à temps. Ce qui explique son compte courant supérieur.

Merci pour votre aide en sachant que c'est la 1ère fois que je clôture une société pour aider un ami.

Je vous souhaite une bonne journée.

Bien cordialement.