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Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

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Ecrit le : 16/08/2020 19:09 par Mellyon

Bonjour, 

Je sollicite votre aide pour l'établissement d'un bilan et d'un compte de résultat avec les éléments suivants. En effet, je suis étudiante (adulte) en management, cursus que je réalise en plus de mon temps de travail, et j'assure en ce moment un module de finances, pour lequel, je rencontre par mal de difficultés. Après avoir suivi plusieurs modules (en visio cause Covid), je dois réaliser un travail, mais je bute sur pas mal de lignes. Je vous remercie par avance de l'aide que vous serez en mesure de m'apporter. 

Voici les consignes : 

Déterminer pour chaque opération les impacts : Actif, passif, charges ou produits et établir : 

- compte de résultat de janvier N

- bilan au 31/01/N

Bilan année au 31 12 N-1

ACTIF : 

Bâtiments : 200 000

Matériel : 210 000

Clients : 190 000

Banque : 30 000

Total actifs : 630 000

PASSIF : 

Capital : 300 000

Résultat : 20 000

Emprunt et dettes fin : 150 000

Fournisseurs : 160 000

Total passifs : 630 000

Nous supposons un impôt nul.

Le taux de TVA est de 20%. Le paiement de TVA se fait à la fin de chaque mois.

Il n'y a pas de stocks en début d'année N

Liste des opérations effectuées en janvier N : 

05/01 - Achat à crédit de 100 000 unités de mat. premières à 0.50€:unité HT : 50 000

06/01 - les clients règlement une partie de leur dette par chèque : 120 000

15/01 - paiement par chèque à la banque d'une partie de l'emprunt et des frais financiers : 23000 (dont 3000 euros de frais financiers)

16/01 - Règlement par chèque d'une partie de la dette envers les fournisseurs : 45 000

18/01 - Vente de produits finis dont 1/3 au comptant et 2/3 à crédit : 100 000

20/01 Achat de 100 000 unités de matières premières à crédit (0.55€/unité HT) : 55 000

23/01 - Frais de personnel engagés au cours du mois de janvier, payés par chèque : 17 000

25/01 - Vente de produits finis réglés au comptant : 40 000

30/01 - Règlement du loyer de janvier et février 5000/mois

            Règlement frais généraux au comptant : 10 000

            Paiement acompte à un fournisseur : 6000

            Dotation aux amortissements : 2000

            - sur le bâtiment : 1500

            - sur le matériel : 500

           Déclaration TVA et règlement

au cours du mois : 

          - 150 000 unités de matières premières ont été utilisées pour fabriquer 75 000 unité de produits                finis

          - les volumes vendus sur le mois ont été de 70 000 unités. Le reste a été stocké.

Merci encore pour votre aide précieuse.

                

Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 16/08/2020 21:21 par Hug

Bonjour, je veux bien vous aider mais dans un premier temps je vous propose d'envoyer un premier tableur avec vos connaissances c'est à dire réaliser un bilan et un compte de résultat avec les infos que vous avez !

cordialement

Hug



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Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 17/08/2020 09:09 par Mellyon
Bonjour et merci beaucoup pour votre retour.
Je vous transmets dans la journée ma première ébauche de bilan.
Bien cordialement

Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 17/08/2020 17:44 par Mellyon

Bonjour, 


Je vous transmets le début de mon travail sur le bilan. En sachant que je suis bloquée sur l'opération suivante : 

- 18 01 - vente de produits finis dont 1/3 au comptant et 2/3 à crédit.

Merci encore pour votre aide.

Bien cordialement

Bilan au 31 12 N
      
ACTIFPASSIF
IMMOBILISES : CAPITAUX PROPRES 
Bâtiments 200 000Capital et réserves300 000
   Résultat 20 000
      
      
      
      
      
CIRCULANTDETTES FINANCIERES 
Matériel 210 000Emprunt et dettes fin127 000
Marchandises50 000   
TVA 20% 10 000   
Clients 70 000   
Banque 82 000   
      
   DETTES EXPLOITATION 
   Dettes fournisseurs175 000
COMPTES DE REGULARISATION   
  0   
  0DETTES DIVERSES 
  0Intérêts bancaires0
  0   
  0   
  0   
  0   
  0   
      
  622 000  622 000
      


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Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 17/08/2020 18:19 par Hug

bon début !! bravo

des anomalies mais rien de bien méchant

18/01 : vente de marchandises : 1 000(compte de résultat, charges)

banque : 333 (bilan, actif circulant, crédit)

fournisseurs : 667 (bilan, dettes , crédit )



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Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 19/08/2020 15:32 par Mellyon

Merci pour votre encouragement, pas facile :-(

Petite question si vous le permettez : 

Au bilan, si vous mettez à l'actif (banque) 333 000

et Au Passif (Fournisseurs) 667 000

Et bien le bilan n'est de ce fait plus équilibré.

Est ce normal?

Merci à vous

Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 19/08/2020 16:14 par Hug

Bonjour, avez-vous réalisé le compte de résultat ? celui-ci vous donnera le bénéfice et donc à placer au passif "résultat de l'exercice"

si les résultats actif et passif égaux alors c'est OK

cordialement

Hug



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Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 20/08/2020 17:29 par Mellyon

Bonjour, 

Je me suis attelée pour l'instant uniquement au bilan, je pensais faire le compte de résultat dans un second temps.

Mais la tâche est complexe et je dois avoir fait ces deux exercices d'ici lundi.

Merci  et bonne journée.

Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 20/08/2020 18:00 par Mellyon

re-bonjour, 

Voici mon bilan finalisé, malheureusement, il comporte forcément une erreur puisque l'actif n'est pas équivalent au passif. 

Je vous remercie par avance de l'aide que vous pourrez m'apporter. 

Je pense que l'erreur vient du montant du résultat, mais sans certitude.

Bien cordialement

Bilan au 31 12 N
      
ACTIFPASSIF
IMMOBILISES : CAPITAUX PROPRES 
Bâtiments 200 000Capital et réserves300 000
Dotation aux amortissements : Résultat 118 000
µ sur le bâtiment : 1500   
µ sur le matériel : 500   
      
      
      
CIRCULANTDETTES FINANCIERES 
Matériel 60 000Emprunt et dettes fin127 000
Marchandises145 000   
TVA 20% 10 000   
Clients 136 666   
Banque 219 333   
      
   DETTES EXPLOITATION 
   Dettes fournisseurs224 000
COMPTES DE REGULARISATION   
  0   
  0DETTES DIVERSES 
  0Intérêts bancaires0
  0   
  0   
  0   
  0   
  0   
      
  772 999  769 000
      

Re: Cas concret : bilan comptable et compte de résultat

Ecrit le : 20/08/2020 18:45 par Mellyon

Re-bonjour, 

Voici mon compte de résultat :-(

Bien cordialement.

Compte de résultat à la date de Janvier N
Charges Produits 
Charges d'exploitation Produits d'exploitation 
. Achat de matières 1ères105 000,00. Ventes de marchandises330 000,00
. Variation de stock (marchandise)5 000,00. Prestations de service 
. Autres charges externes16 000,00  
. Impots et taxes   
. Charges de personnels17 000,00  
. Dotation aux amortissements et aux provisions2 000,00  
Sous total 1145 000,00Sous total 1330 000,00
Charges financières Produits financiers 
. Intérêts d'emprunts45 000,00. Intérets perçus 
. Autres . Escomptes obtenus 
Sous total 245 000,00Sous total 20,00
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels 
. Dons . Divers 
. Amendes et pénalités   
Sous total 30,00Sous total 30,00
Total des charges190 000,00Total des produits330 000,00
Solde créditeur (bénéfice)140 000,00Solde débiteur (perte) 
TOTAL GENERAL330 000,00TOTAL GENERAL330 000,00


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