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Capitaux propres et trésorerie

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Ecrit le : 15/06/2019 17:02 par Elo1530
Bonjour,
Comment expliquer que la trésorerie de mon entreprise ne soit pas égale aux capitaux propres ?

Merci

Re: Capitaux propres et trésorerie

Ecrit le : 15/06/2019 20:30 par Lanotebleue

Bonsoir,

Il y a plein de raisons possibles. Par exemple, vous démarrez votre activité avec 10000 € que vous tirez de votre compte personnel :

Trésorerie = Capitaux propres (10000)

Ensuite, vous contractez un emprunt de 30000 :

Trésorerie = 40000, mais capitaux propres = 10000 et dettes = 30000

Ce n'est qu'une des multiples explications.

Cordialement



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Collaborateur social/paie en cabinet d'expertise comptable+ Formateur en paie et droit du travail
Juré d'examen sur le Titre professionnel de gestionnaire de paie2.5.0.0

Re: Capitaux propres et trésorerie

Ecrit le : 16/06/2019 07:42 par Elo1530
Bonjour,

Merci pour votre retour.
Il n?y a pas d?emprunt sur la structure mais des dettes oui, il faut donc les prendre en compte pour expliquer cette différences ?

Merci à vous,

Re: Capitaux propres et trésorerie

Ecrit le : 16/06/2019 08:08 par Lanotebleue

Bonjour,

Pas seulement, car il faut prendre en compte toute les postes du bilan. Je vous recommande de suivre une formation ou de vous documenter à l'aide d'un ouvrage.

Cordialement



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Collaborateur social/paie en cabinet d'expertise comptable+ Formateur en paie et droit du travail
Juré d'examen sur le Titre professionnel de gestionnaire de paie2.5.0.0

Re: Capitaux propres et trésorerie

Ecrit le : 11/07/2019 21:20 par Paranier

Bonsoir,

Dans le poste des capitaux propres, nous avons les variables suivantes :

  • Capital social ;
  • Primes liées au capital social ;
  • Écarts de réévaluations (ou d'équivalence) ;
  • Réserves ;
  • Report à Nouveau (Créditeur ou débiteur) ;
  • Résultat de l'exercice ;
  • Subventions d'équipement ;
  • Provisions réglementées ;

La trésorerie tient compte des produits encaissables, des charges payables, des achats d'immobilisations des subventions d'équipement octroyées, etc.

Certains postes de capitaux propres n'impactent pas la trésorerie, c'est le cas notamment des écarts de réévaluation comptabilisés en contrepartie des comptes d'immobilisations réévaluées et des provisions réglementées comptabilisées au débit du compte 687 (charge calculée).

Une autre précision, le bénéfice de l'exercice tient compte des produits calculés (reprises sur amortissements et provisions) et des charges calculées (dotations sur amortissements).

Prenons un exemple, imaginons un bénéfice comptable de 90.000 €. On reprend des provisions pour 10.000 €. On augmente le bénéfice comptable de 10.000 €, car un produit est comptabilisé (compte 78), on augmente mécaniquement le résultat de l'exercice, et accessoirement les fonds propres, mais on ne crée pas de trésorerie pour autant.

Un autre exemple, si la trésorerie et les capitaux propres sont égaux à 0 et que l'on octroie une subvention d'équipement égale à 60.000 €. La trésorerie et les capitaux propres s'égalisent si les fonds propres ne comprennent rien d'autre que la subvention (cas d'école).

En résumé, les capitaux propres constituent le financement à long terme (Fonds de roulement) et la trésorerie est à Court/Moyen Terme. Ce sont deux notions distinctes, même si la trésorerie constitue quelque part le capital de la société (apports en numéraire).

Bien cordialement

Thibault Paranier

Re: Capitaux propres et trésorerie

Ecrit le : 12/07/2019 11:53 par Nebtrax

Bonjour,

Votre question laisse supposer que vous ne faites pas la distinction entre trésorerie et capitaux.

Pour simplifier les capitaux représentent l'origine des ressources de l'entreprise, le passif: des capitaux propres, des dettes bancaires par exemple. Ces capitaux sont employés pour financer les postes de l'actif du bilan. Par exemple constituer une trésorerie, constituer un stock , acquérir une immobilisation.

Le passif est souvent appelé "ressource" et l'actif "emploi", le total des emplois étant égal au total des ressources.

La confusion naît au sujet de la trésorerie car d'un point de vue bilan, et dans le jargon comptable, la trésorerie c'est un emploi ( si votre trésorerie est positive). L'argent qui est sur le compte bancaire  a une origine, par exemple des sommes apportées par les associés ou un emprunt bancaire . Alors que d'un point de vue économique ou financier avoir de la trésorerie c'est le signe que vous pouvez acheter, payer, investir donc que vous avez des " ressources". 

Bonne journée

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