Revue Fiduciaire

Calcul de l'impot société et la réintégration

7 réponses
3 800 lectures
Ecrit le : 19/04/2015 17:44 par N2al

bonjour à tous,

Je suis très perplexe car je ne coprends pas comment on calcule l'impot société si on doit la réintégrer.

Exemple: résultat comptable 411 300 euros avec un chiffre d'affaire de 10 000 000 euros.

Donc assujettissement  à 33%.

Je dois réintégrer l'organic et CICE de l'année et les amendes  (pas de dépenses somptuaires ou autres intégrations) et déduire l'organic et la CICE de l'année dernière.

Je dois aussi réintégrer  l'impot société de l'année mais je ne vois comment puisque je n'arrive pas à définir la base.

J'ai essayé de faire un tableau Excel mais sans succès.

Si quelqu'un peut m'aider, cela fait deux jours que je tourne en rond . Merci beaucoup d'avance.

Bon fin d'après-midi.

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 21/04/2015 14:38 par Sandra Schmidt

Bonjour,

J'ai l'impression que le problème vient du fait que vous voulez absolument réintégrer le CICE.

C'est un crédit d'impôt que vous devez déduire pour ne pas payer d'impôt sur ces sommes. Vous n'avez pas besoin de le réintégrer.

Cordialement



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Rédactrice et modératrice sur Compta Online

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 21/04/2015 18:50 par N2al

Merci, Sandra, pour le temps consacré.

Pour le CICE, j'ai vu mon erreur mais je suis toujours bloquée.

Il me manque une étape dans mon travail. Ayant 2012 et 2013, comme points de départ, j'essayais sous tableau Excel de remonter les informations pour retrouver la base IS.

A partir du cerfa 2058-A, on trouve les déductions et les réintégrations. Le montant de  IS étant 1/3 de la base, je pensais que ce serait rapide. Mais impossible de retomber sur "mes pattes".

Si je prends le résultat comptable et que je déduis l'IS et réintègre les amendes, l'organic N et déduit l'organic N-1. Ma base est fausse;

Malheureusement, tous les exercices que je trouve communiquent le résultat comptable donc ....

Merci de votre réponse ou d'une piste.

Cordialement,

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 21/04/2015 19:00 par N2al

Merci, Sandra, pour le temps consacré.

Pour le CICE, j'ai vu mon erreur mais je suis toujours bloquée.

Il me manque une étape dans mon travail. Ayant 2012 et 2013, comme points de départ, j'essayais sous tableau Excel de remonter les informations pour retrouver la base IS.

A partir du cerfa 2058-A, on trouve les déductions et les réintégrations. Le montant de  IS étant 1/3 de la base, je pensais que ce serait rapide. Mais impossible de retomber sur "mes pattes".

Si je prends le résultat comptable et que je déduis l'IS et réintègre les amendes, l'organic N et déduit l'organic N-1. Ma base est fausse;

Malheureusement, tous les exercices que je trouve communiquent le résultat comptable donc ....

Merci de votre réponse ou d'une piste.

Cordialement,

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 22/04/2015 07:41 par Little

Bonjour,

Vous partez du résultat comptable avant impôts et vous rectifiez ce résultat en réintégrant les éléments non déductibles et déduisant ceux qui feraient l'objet d'une taxation non justifiée.

Vous calculez votre IS et ensuite vous l'intégrez dans vos résultats.

Si vous repartez du résultat après impôts en ajoutant aux réintégrations l'impôt calculé vous devez retrouver votre base taxable à l'IS 



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Little

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 22/04/2015 22:09 par N2al

Bonsoir,

Je vous remercie beaucoup. Vos explications m'ont permis de revoir tous les éléments.

J'ai enfin trouvé mes erreurs - mon tableau Excel était faux - à force de recopier les colonnes. 

Encore merci.

Cordialement,

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 22/04/2019 11:51 par Bobafrica

Bonjour,

Je vous sollicite car je ne comprends pas pour le calcul de l'is et du résultat fiscal.

Dans le sens ou je ne comprends pas pourquoi on doit réintégrer l'IS pour avoir le résultat fiscal (ce résultat fiscal sera ensuite imposé à quoi ?).

On part du RCAI pour calculer un bénéfice avec les réintégration et les déductions ce qui nous donne un bénéfice fiscal.

Sur ce bénéfice fiscal nous appliquons le taux d'IS et ensuite je lis que l'IS n'est pas déductible du résultat imposable, il est donc à réintégrer pour le calcul du résultat fiscal ?

Il y a une différence entre le bénéfice fiscal et le résultat fiscal. Pourquoi doit-t-on réintégrer un IS qui a été calculé sur la même base ?

Enfin je suis un peu perdu, je serai extrêmement reconnaissant que quelqu'un puisse m'éclairer sur ce sujet.

En vous souhaitant une agréable journée.

Bien à vous,

Re: Calcul de l'impot société et la réintégration

Ecrit le : 22/04/2019 17:04 par Little
Message édité le 22/04/2019 17:06 par Little
Bonjour
Je pense que vous pouvez consulter le tableau Excel joint ..vous partez d'un résultat avant impôt (résultat comptable pour avoir le résultat fiscal base du calcul de is..)
Et ensuite vous passez l' is en comptabilité afin d'obtenir votre résultat après impôt de votre exercice.
Si vous voulez vous vérifier vous refaites votre calcul en réintégrant cette fois L'is...à partir du résultat
après impot
Cordialement

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Little
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