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Calcul base impôt sur les sociétés

4 réponses
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Ecrit le : 25/11/2010 15:05 par Leroux41
Bonjour,

Je n'y comprend plus rien: je croyais que l'on calculait l'IS en appliquant les taux en vigueur (15% et 33 1/3%) au RESULTAT FISCAL. Or, dans la liasse 2058A, il faut réintégrer le montant de l'IS (ligne WK) pour obtenir ce résultat fiscal. Comment peut-on calculer le résultat fiscal qui nous permettra de déterminer l'IS, alors qu'on a besoin du montant de l'IS pour le calculer ?

Est-il possible de savoir exactement comment calculer l'IS?

merci beaucoup

Re: Calcul base impôt sur les sociétés

Ecrit le : 25/11/2010 15:26 par Claudusaix
Bonjour,

Lorsque vous déterminez le résultat fiscal, vous n'avez pas encore enregistré l'IS par les comptes 695 et 444. Vous déterminez donc le résultat fiscal à partir du résultat comptable net avant IS.

Une fois connu, votre résultat fiscal, vous calculez l'IS, vous l'enregistrez comptablement. Votre résultat comptable net change. Et pour avoir un résultat fiscal identique à celui de votre calcul, vous devez réintégrer l'IS enregistré dans votre comptabilité.

Espérant vous avoir éclairé,

Cordialement,

--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: Calcul base impôt sur les sociétés

Ecrit le : 25/11/2010 15:51 par Leroux41
Merci par votre réponse je pense avoir compris.

Je vous donne l'exemple :

Mon résultat comptable est de 31 789 ¤

Donc mon résultat fiscal avant impot est de :
31789 ¤ +105 ¤ (amende)+3039 ¤ (organic de cette année) +3740 ¤ (TVTS) - 3578 ¤ (Organic de l'an passé) = 38673 ¤

Calcul IS :

38120 ¤ x 15 % = 5718 ¤
553 ¤ x 1/3 = 184 ¤
Soit l'is : 5902 ¤ que j'enregistre

Suite à cette enregistrement mon résultat comptable sera de 25 887 ¤

Puis quand je détermine à nouveau mon résultat fiscal celui sera de :
25 887 ¤ + 105 ¤ (amende)+3039 ¤ (organic de cette année) +3740 ¤ (TVTS) - 3578 ¤ (Organic de l'an passé) + 5902 ¤ (IS)= 38673 ¤ à nouveau

C'est bien cela !

Merci de votre aide

Re: Calcul base impôt sur les sociétés

Ecrit le : 25/11/2010 16:12 par Claudusaix
Bonjour,

Je pense que c'est ce que je vous ai expliqué. Sinon, vous faites comment ?

Citation

Sachant que :
  • RCAI = Résultat comptable avant IS

  • RCN = Résultat comptable net d'IS

  • RF = Résultat fiscal

  • IS = Impôt sur les sociétés

  • R = Réintégrations fiscales hors IS

  • D = Déductions fiscales


On peut poser ces deux équations :

  • RCN = RCAI - IS
  • RF = RCN + IS + R - D

Si vous isolé RCAI, les deux équations deviennent :

  • RCAI = RCN + IS
  • RF = RCAI + R - D



Cordialement,

--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 

Re: Calcul base impôt sur les sociétés

Ecrit le : 14/05/2015 10:30 par Angela55
Message édité le 14/05/2015 10:31 par Angela55

Bonjour,

voila j'essaie de comprendre le calcul des acomptes d'IS

j'ai compris que jusqu a 38120 le taux est de 15 % et au delà de 33 1/3 % ce qui donne le total de l'is de l'année N

mais dans tous les exemples que j'ai vu ils appliquent ditectement pour le 1 er acompte ou le 2 e le bénéfice x 33 1/3  et divisé par 4 sans tenir compte des 15%

quand au solde de l'is je ne comprends pas comment il peut avoir un solde à payer dès lors que l'on divise le montant d'is par 4 et qu'elle est sa base 

pouvez vous avoir la gentillesse de prendre le temps de m expliquer avec un exemple concret chiffré . Cela me sera grandement utile car je cherche un emploi .

merci et bonne journée.

cordialement.

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