Bonjour,
Dans le cadre d'une préparation à un concours, il m'est demandé de calculer l'impôt sur les sociétés donc le résultat fiscal.
Voici l'énoncé:
La S.A. Valefert est une société de négoce au CAHT de 5 370 M€ en N. Elle a dégagé la même année un résultat comptable avant impôt de 391 246 €. Après application des dispositions statutaires, son conseil d'administration envisage de répartir le bénéfice distribuable de la manière suivante :
- Dotation de la réserve facultative pour un montant de 17 500 € du capital social,
- Superdividende de 1,11 € par action.
Renseignements complémentaires :
1) Un extrait du compte de résultat N mentionne les charges suivantes :
Compte principal 61 :
- Dépenses d'entretien (bateaux de plaisance) : 5 900 € HT
Compte principal 66 :
- Intérêts des comptes courants d'associés : 2 563 €
Compte principal 67 :
- Amendes : 1 100 €
Compte principal 68 :
- Amortissements économiques : 67 400 € ;
- Amortissement d'un véhicule de tourisme (la somme des amortissements avant inventaire était de 19 257 €) : 8 614 € ;
- Provision pour perte de change : 5 930 €.
2) Un extrait du bilan avant le calcul de l'impôt sur les bénéfices se présente ainsi :
3) Les statuts de l'entreprise précisent les informations suivantes :
- Dotation de 0,70 % du capital social en réserve ;
- Intérêts correspondant à 4,5 % du bénéfice distribuable.
Le capital de l'entreprise, entièrement libéré, est détenu par des personnes physiques.
Travail à faire :
1) Comptabiliser les écritures relatives à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice N. Arrondir les calculs à l'euro inférieur.
Ma question est la suivante: comment trouver le montant d'amortissement excédentaire sur véhicule de tourisme à réintégrer??
Je vous remercie d'avance pour votre aide,
Ingrid
