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Blocage provision chèque

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Ecrit le : 10/08/2015 17:39 par Samysann

Bonjour,

Je suis en stage chez un architecte en tant que secrétaire comptable. Je suis en train d'enregistrer son relevé de banque et je tombe sur le libellé " blocage provision chèque". Je vois que le montant a diminué car il y a eu deux paiements partiels de ce chèque impayé. 

Ma question est comment écrire tout ça.  Faut-il enregistrer ? :

- le fait que le chèque ne sois pas passé

- le chèque en blocage provision de chèque

- les paiements partiels de la somme

J'ai déjà été un peu aidé par son comptable mais je dois enregistrer toute l'année 2015 et ce cas de figure revient très souvent.

Je vous remercie d'avance.

Cordialement,

Sam

Re: Blocage provision chèque

Ecrit le : 15/08/2015 21:58 par Sandra Schmidt

Bonjour,

Si ces opérations reviennent souvent, le comptable a certainement déjà enregistré ces opérations auparavant. En jetant un coup d'oeil aux écritures des exercices précédents, vous pouvez théoriquement retrouver les écritures du comptable.

J'ai rarement vu des paiements partiels mais certaines banques le font pour les grosses sommes. Personnellement, je pense que l'on peut utiliser un compte 511 dédié pour les paiements partiels des chèques, lorsque le paiement partiel impacte le rapprochement bancaire.

Les étapes sont théoriquement les suivantes (exemple avec un chèque fait à un fournisseur divers (FDIV) : 

  • le chèque est présenté et le compte est débité (le chèque est rapproché);
  • le chèque est rejeté et le compte bancaire est crédité sur l'extrait de comptes : annulation du chèque FDIV au crédit à 512 au débit ;
  • la banque bloque les fonds : comptabilisation du blocage FDIV au débit à 512xx au crédit 
  • la banque débloque tout ou partie des fonds et fait apparaître ce déblocage au crédit de l'extrait de compte (écriture 511xxx au crédit et 512xxx au débit)
  • la banque paie une partie du chèque (511xxx au débit et 512xxx au crédit)

Lorsque tous les paiements partiels sont passés, le compte 511xxx est soldé et le compte fournisseur n'a pas été impacté par ces opérations internes à la banque.

Mais il y a certainement d'autres manières de procéder. Le plus simple, est encore de poser la question au comptable ou à votre maître de stage.

Bon courage,

Cordialement



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Rédactrice et modératrice Compta Online
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