Besoin d'aide cas MIDURAM

Bonjour,

je suis étudiant en master d'école de commerce et je fais face à un exercice de compta analytique sympathique mais qui me donne du fil à retordre... L'énoncé est ci dessous. Les 5 premières questions roulent ... La question 6 "faire le compte de résultat financier" me pose un problème car je trouve un résultat éloigné de mon résultat analytique (67 859 eur) que même un rapprochement ne permettrait pas d'aligner... pouvez vous m'aider à établir le compte de résultat financier ?

La gestion du stock en FIFO pourrait-il expliquer que mon résultat analytique ne peut être rapproché d'un compte de résultat financier ?

Merci !!!

Enoncé :

L'entreprise MIDURAM fabrique deux produits SA2 et SY9 dans trois ateliers dénommés AT1, AT2, AT3 à partir de deux matières premières MPO1 et MPL8.

Le responsable du Contrôle de gestion de l'entreprise vous demande de déterminer pour le mois de janvier la performance de chaque produit et de contrôler votre démarche.

Il vous remet différentes informations extraites du système d'informations de l'entreprise.

Annexe 1 - Processus d'activité

Le processus de production de l'activité de l'entreprise est le suivant :

1 - la matière première MP01 passe dans l'atelier AT1, puis dans l'atelier AT3 pour donner le produit SA2.

2 - la matière MPL8 est traitée dans l'atelier AT1 puis dans les ateliers AT2 et AT3 pour donner le produit SY9.

Annexe 2 - Règles de gestion de la comptabilité Analytique

Le Contrôle de gestion, chargé de la détermination des coûts, utilise la méthode des centres d'analyse pour traiter évaluer les coûts complets avec les règles suivantes pour les charges indirectes :

1- L'affectation et la répartition des charges indirectes incorporées en comptabilité analytique dans les centres d'analyse sont présentées dans un tableau d'analyse (Annexe 4 en fin de document)

2- Compte tenu de la spécificité de l'activité de l'entreprise, certains frais de personnel sont inclus dans les centres d'analyse. Les charges patronales sur salaires et traitement sont à prendre en compte avec une évaluation forfaitaire de 40% des salaires et traitements

3- Les charges des centres auxiliaires sont à répartir selon les règles suivantes :

Entretien : selon les clés suivantes 10% à la manutention, 35% à l'atelier AT1, 30% à l'atelier AT2 et 25% à l'atelier AT3

Manutention : selon les heures passées soient 4 heures pour l'entretien, 56 heures pour l'approvisionnement et 12 heures pour les ventes.

4- Les unités d'œuvre des centres principaux et de structure sont les suivantes :

Approvisionnement : 1Kg de matière achetée

Ateliers AT1, AT2 et AT3: 1 Heure de main-d'œuvre directe

Ventes : 1 unité de produit vendue

Administration : 100 euros de chiffre d'affaires

5- Les charges indirectes du centre de structure s'imputent aux coûts de revient des produits finis.

Annexe 3 - Données extraites de la base de données comptables de l'entreprise :

Pour le mois de janvier les données extraites sont :

Achats du mois :

• MPO1 : 6 000 kg à 17 €/kg et 5 000 kg à 18,012 €/kg
• MPL8 : 2 500 kg à 32,40 €/kg et 1 500 kg à 33,68 €/kg

Ventes du mois :

• SA2 : 8 000 unités à 65,00 €/unité
• SY9 : 6 000 unités à 112,00 €/unité

Consommation du mois :

• 10 000 kg de matière MPO1
• 5 000 kg de matière MPL8

Main-d'œuvre directe :

• Atelier 1 : 200 heures à 30 €/H dont 120 H pour traiter la matière MPO1 le reste pour traiter la matière MPL8.
• Atelier 2 : 50 heures à 45 €/H
• Atelier 3 : 100 heures à 50 €/H dont 45 H pour traiter la matière MP01 le reste pour traiter la matière MPL8.

Autres charges directes:

• La production du produit SA2 a nécessité dans les ateliers 1 et 3 un montant de charges directes diverses de 21664,25 €.
• De même, la production du produit SY9 a nécessité dans les ateliers 1, 2 et 3 un montant de charges directes diverses de 5210,75 €.

Production du mois :

• SA2 : 9 000 unités
• SY9 : 4500 unités

Travaux à réaliser :

1- Présenter le tableau de répartition des charges indirectes avec le coût des unités d'œuvre.

2- Calculer le coût d'achat des matières premières et présenter les comptes de stock attachés.

3- Calculer le coût de production des produits finis et présenter les comptes de stock attachés.

4- Calculer les coûts de revient des produits finis.

5- Calculer les résultats analytiques par produit et le résultat analytique global. Commenter

6- Présenter le compte de résultat de la comptabilité financière. Conclusion

Le sujet est clos, nous avons eu la correction.