Association : écart résultat versus variation de trésorerie

Bonjour à tous,

Je me permet de vous solliciter car je suis trésorier dans une association sportive et j'ai quelques problèmes sur la vérifications de mes soldes bancaires et du résultats. Notre comptabilité est assez originale car nous fonctionnons sans partie double mais selon une comptabilité d'engagement....

Après établissement du compte de résultats, le déficit s'élève à 1 774,27 €, en revanche ma variation de trésorerie (rapprochement bancaire à l'appui) de N-1 à N est de 1 775,26 € soit un écart de 0.99 €?

Je précise que nous ne faisons que des opérations achats/ventes, pas de stock / Immobilisation ou même de charge calculée.

Habituellement la différence entre ces soldes s'expliquent par les chèques émis en fin d'exercice et non présentés, mais pas cette année.

Les éléments qui me semblent justifier cet écart sont :

2 chèques émis en 2019, encaissés en 2020 pour 200,99 € -  impact sur le "512"

1 Chèque émis en 2020, non encaissé de 200 € - impact sur le résultat 2020

Comment justifier cet écart ? Est-ce qu'un tableau reprenant ces éléments en annexe suffit ? Dois-je passer des écritures ? Sachant que le plan comptable est uniquement composé de classe 6 et 7, nous ne produisons pas de bilan...

Autre problème, mon "512" indique un montant de 400€  inférieur à mon relevé bancaire, la encore le problème vient de chèque émis non encaissés :

Un émis en 2019 et un émis en 2020, sachant que le montant des chèques non encaissés est déduit de mon "512" en début d'année, trouvez-vous logique cet écart ?

Je vous remercie par avance pour votre lecture.

Bien à vous

Bonjour Mj31200,

Je ne suis pas certaine d'avoir bien compris votre problème de chèques émis et encaissés ou non. Dès lors que vous êtes en comptabilité de trésorerie et que vous utilisez uniquement les comptes de classe 6 et 7, le solde de votre compte 512 correspond exactement au relevé bancaire.

Il ne peut y avoir d'écart de rapprochement bancaire puisque les opérations non comptabilisées par la banque n'apparaissent pas dans votre comptabilité.

En lisant votre message on a l'impression que le chèque émis en 2020 et encaissé en 2021 a été comptabilisé et que les deux chèques émis en 2019 mais encaissés en 2020 ne l'ont pas été. La première chose à faire est donc un rapprochement bancaire en pointant toutes les écritures. C'est le seul moyen de trouver l'écart.

Pour la comptabilisation des chèques non encaissés, cela me semble logique dès lors qu'ils ont été comptabilisés. En comptabilité de trésorerie, ces opérations ne doivent toutefois pas, en principe, être comptabilisées avant leur encaissement définitif.

Voici un peu de lecture en complément : 

Comptabilité d'engagement ou comptabilité de trésorerie

Tout connaître sur la comptabilité de trésorerie

Bon courage pour la suite,

Sandra

Bonsoir Sandra Schmidt et merci pour votre réponse,

C'est un peu le fond du problème, nous essayons de tenir une comptabilité d'engagement (très incomplète) que nous pointons ensuite avec le relevé bancaire.

Dès lors, il y aura un décalage entre la comptabilité et le relevé bancaire, pour cela nous pointons les recettes/dépenses ce qui est censé représenter mon "512"....

Voici le tableau qui m'a permis d'identifier mon écart :

Le 1er chèque de 2019 n'a jamais été encaissé, le délai de validité étant dépassé, nous allons ré-émettre le chèque.

Les chèques 2 et 3 de 2019 ont été comptabilisés en 2019, encaissés en 2020 donc impactent mon relevé bancaire mais ne devrait pas impacter mon "512" car ils étaient enregistrés comme dû en début 2020.

Le dernier chèque lui est comptabilisé en 2020 mais pas encaissé, il n'impacte donc pas mon relevé bancaire mais bien mon résultat.

Je ne sais pas si mon problème est plus clair désormais... Je sais que notre système n'est pas parfait malheureusement je ne peux pas le changer.

Information supplémentaire : les chèques non encaissés de l'année précédente sont soustrait du montant de trésorerie en début d'année. Ainsi au 01/01/2020 les 3 chèques 2019 non encaissés étaient déduit du "512" puis réintégrer dans le rapprochement bancaire jusqu'à leur encaissement pour justifier l'écart de rapprochement bancaire.

Merci par avance pour votre aide