Bonjour,
Pour le calcul du résultat fiscal, lorsqu'il y a un bien qui a un amortissement fiscal plus important que l'économique (à cause de la valeur résiduelle), est-ce que l'amortissement dérogatoire doit être réintégré au résultat comptable?
Merci
| |||||||||
Rédactrice et modératrice Compta Online
Bonjour 101997,
Les amortissements dérogatoires naissent pas définition de la différence entre le résultat comptable et le résultat fiscal.
Il y a amortissement dérogatoire lorsque l'amortissement comptable et l'amortissement fiscal sont différents.
Or, selon le droit fiscal, pour bénéficier de cet amortissement souvent plus avantageux, l'entreprise doit le comptabiliser dans ses comptes. Si elle oublie de le comptabiliser, elle ne peut pas rectifier son erreur via une déduction fiscale.
La réponse à votre question est donc non. En matière d'amortissements fiscaux qui donnent naissance à des amortissements dérogatoires plus importants, la comptabilisation de l'écriture est une condition de forme prévue par le droit fiscal. Il n'y a ni réintégration ni déduction à opérer sur la liasse fiscale.
Pour rappel, les réintégrations et déductions ne concernent que le calcul du résultat fiscal. Pour obtenir le résultat comptable, il faut passer les écritures en comptabilité (l'expression "réintégrer au résultat comptable" est à mon sens source de confusions).
Bon courage pour la suite,
Sandra
Bonjour, merci pour votre réponse.
Donc pour la calcul du résultat fiscal, on ne touche pas aux amortissements dérogatoires?
Ca me semblait bizarre que du coup les amortissements dérogatoires soient enregistrés en classe 6 parce que du coup ils diminuaient le résultat comptable aussi.
Pour moi, on ne les comptait pas dans le résultat comptable et ensuite il fallait les déduire du résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal.
28 Mar | Flash News CO : semaine du 25 mars 2024 |
27 Mar | Acquisition de congés payés pendant la maladie |
27 Mar | Loi Simplification ou Pacte II : vers une nouvelle réévaluation des seuils de nomination des CAC ? |
26 Mar | Salaire du directeur financier en 2024 |
26 Mar | IFI : assiette, taux et calcul du montant à payer |
25 Mar | La rupture conventionnelle (conditions, modalités) |
24 Mar | Le statut des salariés protégés : représentants du personnel, conseillers prud'homaux |
24 Mar | La notion de responsabilité sociétale des entreprises |
24 Mar | Aspects fiscaux des donations d'entreprises individuelles : régimes dérogatoires |
Compta Online
S'informer, partager, évoluer
Média communautaire 100% digital destiné aux professions du Chiffre
Service de presse en ligne CPPAP n°0324W94840