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Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

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Ecrit le : 11/01/2017 15:51 par Ludi33
Message édité le 11/01/2017 15:52 par Ludi33

Bonjour,

En 2015 j'étais au régime de la micro entreprise en auto entrepreneur (BIC).

A partir du 1er janvier 2016 j'ai changé de statut, je suis suis passé en EI au réel simplifié, avec régime de TVA simplifiée également (BIC, IR). Je dois donc tenir une comptabilité de trésorerie basée sur les encaissements et les décaissements.

Je suis actuellement en train de clôturer 2016, ma 1ère année au réel simplifié. Je bloque sur certaines écritures...

 

En janvier 2016, il y a 4 décaissements fournisseurs (achat de marchandises) que je n'arrive pas à rentrer dans ma comptabilité car ces 4 factures sont datées en 2015 (elles concernent l'ancien statut au micro).

Comment dois-je comptabiliser ces écritures ? est-ce avec le compte 108 au D et 512 au C ?

Je vous remercie beaucoup pour votre aide.

Cordialement

 

 

Re: Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

Ecrit le : 11/01/2017 19:34 par Olivcompta

Bonjour

Je rencontre une problématique assez similaire à la votre, et j'ai un bilan à cloturer pour le 31..

Je commente pour recevoir un mail lorsque l'on va vous répondre, en espérant que la réponse solutionne aussi mon problème.



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J'y ai grandi, maintenant j'y enseigne, supipgv 

Re: Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

Ecrit le : 12/01/2017 08:21 par Fabrice Heuvrard

Bonjour,

Si vous comptabilisez vos écritures sous le régime encaissement/décaissement, ce qui est importe, c'est la date de paiement qui ouvre droit à l'éventuelle déduction de la charge et l'imposition de l'éventuel produit.

En outre, dans votre cas, il suffit de comptabiliser la charge à la date de paiement même si la facture est datée de l'exercice précédent.

Espérant avoir répondu à votre question,

Cordialement.

PS : attention au calcul de vos charges sociales...les écritures ne sont pas nécessairement simples...



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Expert-comptable et commissaire aux comptes

Re: Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

Ecrit le : 12/01/2017 08:56 par Ludi33

Bonjour,

Merci pour votre réponse.

J'utilise un logiciel comptable, EBP compta pratic pour effectuer ma compta de trésorerie.

J'ai comptabilisé ces factures fournisseurs dans mes décaissements en indiquant dans le libellé que ça concerne l'exercice précédent sous un autre régime.

En fait ces factures ont juste étaient rentrées en décaissements et non dans mes achats.

Elles influent sur ma trésorerie uniquement.

Je ne peux pas faire de rapprochement entre mes achats et et ces factures...

Quand vous dites "attention au calcul de vos charges sociales...les écritures ne sont pas nécessairement simples..." que voulez vous dire ?

J'ai également du régler en janvier 2016 (régime réel simplifié) une cotisation RSI concernant mon ancien régime en micro (2015 dernier trimestre auto entrepreneur).

Un expert comptable de Compta-Online m'a conseillé de rentrer cette opération de la façon suivante :

"Vous vous demandez comment comptabiliser les charges attachées à votre activité d'auto-entrepreneur que vous devez régler sur les comptes bancaires ouverts au titre de votre nouvelle activité.

Que les dépenses visées concernent la gestion de votre activité d'auto-entrepreneur même si leur paiement a eu lieu postérieurement à la cessation de cette activité. Que ces dépenses constituent des charges anormales pour l'exercice de votre nouvelle activité que vous exercez maintenant sous l'habit juridique d'une entreprise individuelle.

Qu'au vu de ces constations, puisque ces dépenses sont considérées comme des dépenses anormales pour l'exercice de cette nouvelle activité, la sortie de trésorerie correspondante doit être assimilée à un prélèvement personnel et non à des charges pouvant minorer l'assiette de votre bénéfice imposable.

Qu'en conclusion, vous enregistrez l'écriture suivante pour comptabiliser dans vos états financiers le paiement de vos charges sociales personnelles relatives à votre ancienne activité :"

Libellé

Débit

Crédit

108

Prélèvements personnels (charges sociales et factures fournisseurs)

X

 

512

Banque

 

X

Enregistrement des charges sociales personnelles et des factures fournisseurs relatives à l'auto-entreprise.

Qu'en pensez-vous ?

Cordialement

Re: Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

Ecrit le : 12/01/2017 20:03 par Fabrice Heuvrard

Bonsoir,

Quand vous dites "attention au calcul de vos charges sociales...les écritures ne sont pas nécessairement simples..." que voulez vous dire ?

=> A partir du 1/01/2016, vos cotisations maladie/retraite/prévoyance/etc font faire l'objet d'acompte sur un exercice N et d'une régularisation sur l'exercice N+1. Ce décalage peut nécessiter des écritures de bilan afin de prendre en compte ce décalage. Vous trouverez de nombreux posts sur le forum qui traite de ce sujet.

"Vous vous demandez comment comptabiliser les charges attachées à votre activité d'auto-entrepreneur que vous devez régler sur les comptes bancaires ouverts au titre de votre nouvelle activité.

Que les dépenses visées concernent la gestion de votre activité d'auto-entrepreneur même si leur paiement a eu lieu postérieurement à la cessation de cette activité. Que ces dépenses constituent des charges anormales pour l'exercice de votre nouvelle activité que vous exercez maintenant sous l'habit juridique d'une entreprise individuelle.

Qu'au vu de ces constations, puisque ces dépenses sont considérées comme des dépenses anormales pour l'exercice de cette nouvelle activité, la sortie de trésorerie correspondante doit être assimilée à un prélèvement personnel et non à des charges pouvant minorer l'assiette de votre bénéfice imposable.

Qu'en conclusion, vous enregistrez l'écriture suivante pour comptabiliser dans vos états financiers le paiement de vos charges sociales personnelles relatives à votre ancienne activité :"

Libellé

Débit

Crédit

108

Prélèvements personnels (charges sociales et factures fournisseurs)

X

 

512

Banque

 

X

=> Je crois reconnaître l'auteur :)

=> Fondamentalement, il a raison juridiquement. Cependant, je nuancerai. En effet, je vais prendre deux hypothèses : vous exercez la même activité et vous avez dépassé les seuils du régime micro. A ce titre, ces cotisations sont dues pour la même activité.

Avez-vous conservé le même SIRET ?

Cordialement.



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Expert-comptable et commissaire aux comptes

Re: Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

Ecrit le : 12/01/2017 20:26 par Ludi33

Oui, j'ai conservé le même siret.

Re: Aide pour écritures comptables exercice sous un autre régime

Ecrit le : 12/01/2017 20:33 par Fabrice Heuvrard

Bonsoir,

A vous de voir si vous souhaitez prendre le risque de passer en charge cet appel de cotisation.

Vous connaissez les règles juridiques et économiques...

Bonne soirée.



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Expert-comptable et commissaire aux comptes
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