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Affectation du résultat exercice précédent pour association

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Ecrit le : 12/09/2017 20:00 par Snoopyfanny

Bonjour,

Je suis trésorier d'une association, je suis ultra débutant en comptabilité en partie double. Je ne sais pas où mettre le déficit de l'exercice précédent.

Je sais que lorsque l'on a le compte 512 - Banque , on doit faire ceci :

11. Report à nouveau (solde créditeur ou débiteur)

110. Report à nouveau (solde créditeur)

119. Report à nouveau (solde débiteur)

Or, dans l'année précédente, on n'avait pas de compte 512 - Banque. On a fini l'année en déficitaire dans le journal d'achat.

Donc, je me demande dans quel journal faire apparaitre le résultat de l'exercice précédent, sachant que l'on a commencé l'année sans compte 512 - Banque.

Pouvez-vous m'aider, c'est à dire savoir dans quel journal je dois renseigner le résultat de l'exercice précédent, et avec quel compte.

Désolé si je m'exprime mal.

Merci d'avance pour vos réponse.

Re: Affectation du résultat exercice précédent pour association

Ecrit le : 13/09/2017 14:51 par Gluss

Bonjour,

Vous confondez beaucoup de choses.

Le résultat de l'association de l'exercice n'est pas la somme qu'il y a dans le compte 512-Banque. C'est les produit de l'exercice (pour une association cela peut-être des cotisations, des dons ou si elle a des activités à but lucratif des entrées pour un spectacle...) moins les charges de l'exercice (achat, réparation, loyer, électricité, ...).

Ce résultat (produits - charges) peut être à la date de fin d'exercice :

- soit bénéficiaire comptabilisé en début d'exercice suivant au crédit du compte 120-Résultat de l'exercice (bénéfice)

- soit déficitaire comptabilisé en début d'exercice suivant au débit du compte 129-Résultat de l'exercice (perte)

C'est pour cela que le compte de résultat (produits et charges) est remis à zéro à chaque exercice car ils sont reversés au bilan par ces comptes (120 ou 129).

Ensuite, l'affectation du résultat est décidée par l'assemblée générale de l'association.

Pour un résultat déficitaire d'association, généralement on met ce déficit dans le compte de report à nouveau en comptabilisant comme ceci :

- au débit du compte 119-Report à nouveau (solde débiteur)

- au crédit du compte 129-Résultat de l'exercice (perte)

Cordialement

Re: Affectation du résultat exercice précédent pour association

Ecrit le : 13/09/2017 14:58 par Snoopyfanny

Merci beaucoup de votre réponse.

Mais le point où j'hésite c'est dans quel journal faire figurer le résultat déficitaire de l'association. Lorsque l'on a commencé l'année nous n'avions pas de compte 512 - Banque, donc cela voudrait dire que les 2 lignes suivantes doivent apparaître dans le journal de caisse.

- au débit du compte 119-Report à nouveau (solde débiteur)

- au crédit du compte 129-Résultat de l'exercice (perte)

Merci d'avance.

Re: Affectation du résultat exercice précédent pour association

Ecrit le : 13/09/2017 15:16 par Gluss

Vous devez passer cette écriture dans le journal des OD.

Et non dans le journal de caisse, qui ne sert qu'aux opérations de dépôt et de retrait d'espèce.

Comme vous l'avez dit au début, vous êtes ultra débutant en comptabilité. Par conséquent, comme vous êtes trésorier d'une association, je vous conseillerai d'apprendre les bases de la comptabilité.

Cordialement

Re: Affectation du résultat exercice précédent pour association

Ecrit le : 13/09/2017 18:07 par Mozo

Bonjour,

Or, dans l'année précédente, on n'avait pas de compte 512 - Banque. On a fini l'année en déficitaire dans le journal d'achat.

Pas de 512 veut dire pas de comptable bancaire.

Cela voudrait dire que vous avez jamais encaissé de droit d'entrée ou de cotisation par chèque et que vous avez rien réglé par chèque à personne.

En conséquence, vous encaissez que des espèces et dépenses qu'en payant en liquide.

Ce n'est pas une situation idéal, puisqu'il serait facile à un membre ou un tiers d'être soupçonneux

Confirmez vous ?

Cordialement

Christian

Re: Affectation du résultat exercice précédent pour association

Ecrit le : 15/09/2017 19:02 par Snoopyfanny

Merci pour vos réponses, pour te répondre Mozo, en début d'année nous n'avions pas de compte bancaire et nous étions en déficit. Nous avons ouvert un compte courant de l'année où nous encaissons les cotisations.

Nous avons réglé par chèque lorsque l'on a ouvert le compte.

Merci Gluss, donc pas dans journal de caisse, mais dans le journal des OD. Désolé d'être novice mais parmi ces journaux (Vente, Achat, Banque, Caisse, Divers), lequel est le journal des OD ?

Je vais regarder sur Internet.

Merci d'avance

Re: Affectation du résultat exercice précédent pour association

Ecrit le : 15/09/2017 19:16 par Snoopyfanny

Trouvé sur Internet. Journal des OD = Journal des opérations Diverses

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