AMPLI MUTUELLE

Activité btp - compte prorata

1 réponse
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Ecrit le : 22/01/2008 11:24 par Cartall
Bonjour,

Comptable dans une société de BTP depuis peu, j'ai un doute sur la comptabilisation du compte prorata que nous devons gérer pour le compte des autres entreprises intervenants sur les chantiers.
Le compte prorata permet de prendre en compte les dépenses communes de chantier (EDF, eau....).

A chaque situation mensuelle, nous retenons aux différentes entreprises sous-traitantes 1.5% au titre du compte prorata.

Dois-je provisionner ces sommes en autres créances ?
Dois-je constater la charge réelle au moment des factures d'EDF ou autres lorsqu'elles nous seront adressées ?

Quelle serait l'écriture comptable à passer à chaque situation mensuelle ?

Merci d'avance pour les réponses.

Re: Activité btp - compte prorata

Ecrit le : 22/01/2008 11:49 par Adu
Bonjour,

Tout d'abord, il doit être créé un compte prorata 467xxx par chantier.
Il exsite 2 possibilités pour la comptabilisation des factures prorata et des charges et produits afférents pour votre société :
1/ Cette méthode, souvent utilisée, est lourde et nécessite un suivi extra comptable, par exemple sur Excel, afin de savoir quelles sont les charges, quels sont les acomptes reçus.
Les factures de charges (Eau, EDF...) sont comptabilisés au compte prorata lors du décaissement. Il ne faut pas oublier de comptabiliser la TVA dans un compte TVA déductible compte prorata.
Les entreprises versent sans doute des acomptes sur le compte prorata, il faut bien sûr les comptabiliser dans le compte prorata.
Pour la quote part des frais de gestion que vous est due, il est préférable de la calculer à la fin du chantier quand vous avez toutes les charges et la totalité du "chiffre d'affaires" par entrepreneur.
A la fin du chantier, vous facturez, au nom du compte prorata, alors les charges et la quote part de frais de gestion, en pensant à la TVA et en indiquant les acomptes versés.
Vous comptabilisez cette quote part de frais de gestion pour les entrepreneurs en 708xxx et pour la partie que doit supporter votre entreprise en 605xxx.
Lors des situations ou du bilan, il ne faut pas oublier de provisionner les frais de gestion en PAR et les CAP classiques par les comptes de produits et charges mentionnés ci-dessus.

Les encaissements se feront dans le compte prorata et dès lors vous pourrez collecter la TVA.

2/ Il est sinon possible, si le logiciel comptable le permet de crééer, un compte prorata qui comportera la totalité des charges HT à la date des factures, une comptabilité fournisseurs auxiliaire pour chaque prorata, avec un compte TVA déductible compte prorata X et une comptabilité auxiliaire clients pour le même compte prorata avec un compte TVA collectée compte prorata X.
La facturation des frais de gestion se fait comme dans la méthode 1.
Pour les situations mensuelles, vous pouvez provisionner les produits à recevoir pour ce poste classiquement, de même pour les charges à payer.
Ainsi vous pouvez suivre chaque entrepreneur pour chaque chantier.

En espérant avoir répondu à votre question.

Cordialement
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