Afin d’établir un bilan qui corresponde cette fois-ci à la réalité, il faut que je régularise une différence de caisse qui date de plusieurs années. En effet, la caisse n’a jamais été vraiment contrôlée.
Je pense enregistrer dans le compte 671 - Charges exceptionnelles sur opérations de gestion la différence de - 540 € environ au 31/12/2006.
Cette différence est certainement un cumul de retraits divers qui n’ont pas étaient inscrit sur le cahier de caisse. Par exemple, retraits au débit du compte courant, restaurant, déplacements (sans ticket, perdu) …
En outre, quelle est la conséquence ou la particularité pour le bilan ? Faut-il un document avec le solde réel et le solde théorique ?
C'est un sujet qui m'interesse aussi, j'aimerais bien que plusieurs intervenants viennent s'exprimer sur ce delicat sujet, que faire des trous de caisse ?
Quelles sont les obligations des comptables ?
Personnellement je passerais cette différence dans le compte de l'exploitant 108 pour un IR ou le compte courant associé 455 si c'est un IS
Ce cas est malheureusement fréquent. Outre le fait qu'il est préférable de rappeler à la direction ses obligations, il serait opportun qu'un inventaire de la caisse soit réalisé et signé par la direction pour comptabiliser l'écart constaté entre le solde théorique résultant du journal de caisse (le journal physique tenue sur place et non la comptabilité) et le solde réel.
Ensuite, j'opterais pour une charge sur exercices antérieures réintrégrée fiscalement.
Un solde theorique superieur à la realité traduit souvent des ponctions non declarées par le gerant. Dans la mesure où il ne fournit pas d'explications, n'est-il pas logique de considerer cette difference comme des prelevements perso et les enregistrer en 108 ou 455 ?
j'ai le souci inverse, j'ai un solde réel supérieur au solde théorique, je me demande s'il n'y a pas d'erreur dans le comptage réel de la caisse car les chèques et les CB sont pointés et il ne peut pas y avoir des erreurs d'imputations de compte.
Merci vivement pour vos réponses. Je ne pensais pas voir autant de réponses !!
Pour faire le point, si j'ai bien compris, il y a :
- les comptes 671 et 711 sont utilisés fréquemment pour enregistrer des différences de caisse. Le compte 711 (Produits exceptionnels sur opérations de gestion) est utilisé dans le cas de Fifi2 c'est-à-dire quand la différence est positive et qu'elle est « inexplicable »
- le compte 672charges sur exercices antérieurs, proposé par sebou. Il serait utilisé comme dans mon cas où la différence ne date pas de cette année. Cette charge ne serait donc pas déductible fiscalement.
- le compte courant 455 (ou 108) : Au départ, j'avais aussi pensé au 455 ou 108 comme terenceetphilippe. Mais, en ce qui me concerne, je ne pense pas que le gérant soit d'accord pour le passer dans son compte courant. Il le seras moins pour signer un papier comme le suggère seboubien que ce soit une bonne idée et un élément important. Néanmoins, mes collègues et moi-même ne serions pas étonnés que le gérant ai pris cet argent pour ses besoins personnels sans l'avoir noté. Mais ça c'est un autre problème, en dehors de la comptabilité. Deplus, Johndoewwne nous le conseille pas !
Que dois-je faire ? Peut-être, une lettre au gérant qui indique : - l'état de la caisse au 31/12/2006, les différents soldes, la différence - les différents choix : soit un compte de charges, soit le compte courant, soit pas de régularisation (comme les années précédentes). N'ayant pas d'expert comptable, il est préférable certainement que le gérant me complète et me signe ce document. Car je sais qu'il est capable de mettre la faute sur mon dos sans rancunes ! ( et s'il n'y avait que ça ...) Qu'en pensez-vous ?
Pour ce qui concerne la différence positive de Fifi2, il peut s'agir d'une vente non enregistrée ou d'une erreur de paiement d'un client (erreur de billets, ...) ou du vendeur quand il rend la monnaie... Sinon, je ne vois pas ?!?
Bon résumé. Je maintiens cependant ma position pour le compte courant car ca me choque que l'on puisse considerer ces trous comme une charge deductible. S'il y a eu un vol, il me semble qu'il faut le prouver mais je ne veux pas polémiquer, je laisse les autres s'exprimer sur ce sujet.
Fifi, je pense aussi à une erreur d'inventaire. Soit il n'a pas été fait à la date de cloture soit le comptage est faux. L'ecart est important ? Si tu n'avais pas été sur du pointage des recettes, j'aurais proposé de le mettre en recettes omises avec TVA collectée, au moins le fisc n'aurait rien à dire.